Командировочные расходы в смете

Тип документа: Расчет

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 6,3 кб

Содержание

Скачать образец документа

Примечания. 1. При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.

2. В случае предоставления командированному оплаченного или бесплатного жилого помещения представителем организации делается соответствующая отметка с указанием дней, которая скрепляется подписью и печатью. То же, если не обеспечивался.

  • Расчет: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Расчет» по всему сайту
  • «Расчет на командировочные расходы».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы
  • Календарь праздников и выходных на 2019 год
  • Регистрация малого бизнеса полезно
  • Как самостоятельно составить договор
  • Таблица кодов ОКВЭД

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Что относится к расходам на командировку

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации.

Что положено по закону (ст. 168 ТК РФ):

  1. Рабочее место, как и должность сотрудника, будут сохранены за ним на весь период отсутствия — пребывания в командировке.
  2. Средняя заработная плата за все дни пребывания в служебной поездке. Напомним, что дни простоя, дни отбытия и прибытия, а также дни пребывания в пути подлежат оплате.
  3. Траты на проезд и проживание. Работодатель обязан за свой счет оплатить арендованное жилье, а также транспортные издержки работника.
  4. Издержки, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием специалиста вне дома, то есть вне основного места жительства. Такие затраты еще называют суточными.
  5. Прочие расходы. Например, приобретение учебных пособий или дополнительных расходных материалов. Однако такие траты должны быть согласованы с руководством отдельно. В противном случае сотруднику ничего не возместят.

Лимит на командировочные расходы в 2019 году

Продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на расходы в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на траты в поездке, исходя из действующих лимитов. Получить возмещение за перерасходованные средства не представлялось возможным.

В настоящее время такие лимиты упразднены. Они сохранились лишь для отдельных государственных служащих федерального уровня. Следовательно, организации теперь самостоятельно определяют предельные суммы.

Напомним, что такие ограничения устанавливаются не только на суточные издержки. То есть в период финансового кризиса большинство организаций ввели лимиты и на проживание, и на проезд, что не позволяет сотрудникам производить необоснованные траты.

В то же время в НК РФ установлен лимит налогообложения суточных. Так, для командировочных расходов за границу действует предел в 2500 рублей в сутки, для поездок по нашей стране — 700 рублей в день. То есть суммы, превышающие указанные ограничения, должны быть включены в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Выдаем аванс на командировку

Перед отправкой в командировку работнику следует выплатить аванс. Затребуйте с подчиненного заявление на получение денег. То есть письменное обращение на имя директора организации, в котором необходимо прописать цели и назначения планируемых затрат.

Пример: заявление на командировочные расходы

Если работник желает получить наличными деньгами аванс на командировочные расходы, счет указывать не нужно.

Отметим, что заявление перед предоставлением руководителю должен проверить ответственный бухгалтер. Работник бухгалтерии должен проконтролировать правильность расчетов по количеству дней, по установленным в учреждении пределам и прочим условиям.

Затем руководитель визирует заявление. На основании документа можно сразу выдать денежные средства либо составить приказ.

Как рассчитать командировочные расходы

Обычно в учреждениях бюджетной сферы установлены строгие лимиты на командировочные расходы за границу или по стране. А это значит, что запросить большой аванс не выйдет. Определим, как посчитать, сколько причитается работнику?

В первую очередь обратитесь в бухгалтерию, уточните, утверждены ли ограничения или лимиты по таким расходам. Далее действуйте по обстоятельствам.

Вариант № 1. Лимиты утверждены

Если в учреждении лимиты на расходы по командировкам закреплены в отдельных локальных актах, то попросите предоставить данную информацию. Исчисляйте сумму запрашиваемого аванса по формуле:

Транспортные издержки редко бывают лимитированы, так как билеты (проезд) оплачиваются по факту. Однако следует учитывать, что работодатель вправе отказать в возмещении трат на проезд на определенных видах транспорта. Например, поездка на такси, когда имеются регулярные рейсы (поезд, автобус). Также могут отказать в оплате места повышенной комфортности (билет бизнес или первого класса).

Сотрудника командируют в Тверь на 11 дней. В учреждении установлены следующие лимиты:

  • суточные — 200 рублей в сутки;
  • проживание — 700 рублей в сутки;
  • проезд по факту.

Следовательно, специалист вправе претендовать на:

Суточные — 2200 (11 × 200 руб.), проживание — 7000 (10 × 700) и 2000 за билеты по фактической стоимости (1000 в один конец).

Вариант № 2. Лимитов нет

Если в учреждении не предусмотрены ограничения по ком. расходам, смету можно составить на большую сумму. Однако не стоит уходить от реальности. Все равно затраты придется подтвердить документально. К тому же гостиничный номер класса «люкс» и перелет бизнес-классом вряд ли оплатят за счет бюджетных денег.

Как правильно спланировать затраты:

  1. Уточните стоимость билетов (поезд, автобус, самолет, иное). Включите в смету командировочных расходов оптимальный вариант проезда к месту назначения.
  2. Забронируйте место в гостинице. При оформлении брони сразу уточните стоимость за сутки. Именно эту цену учитывайте в подсчетах.
  3. Суточные. Размер таких издержек следует согласовать с руководством. Напомним, что ограничений в законодательстве нет. Однако если сумма превышает 700 рублей в день в поездках по России и 2500 рублей в день для заграничных командировок, то разница подлежит налогообложению (НДФЛ и страховыми взносами).

Если этого не сделать, то некоторые затраты учреждения могут признать нецелевыми. В итоге руководителя оштрафуют и заставят вернуть деньги в бюджет. При утверждении нормативов руководствуйтесь рекомендациями и распоряжениями вышестоящих министерств и ведомств.

Какие документы нужны для командировки

Допустим, заявление на выдачу аванса подотчет одобрено. Что делать дальше?

В первую очередь составьте приказ о направлении специалиста в служебную поездку. В распорядительном акте необходимо указать не только Ф.И.О. и должность работника, но и период командирования, место назначения, цель поездки. Допустимо указать дополнительные сведения о служебном задании. Например, прописать в приказе «направлен для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в Министерство образования».

Используйте унифицированную форму приказа № Т-9 (ОКУД 0301022), утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

Применение унифицированной формы приказа не обязательно. Учреждение вправе применять бланк, разработанный самостоятельно. Однако независимо от выбранной формы документа, его необходимо закрепить в учетной политике.

Пример заполнения унифицированного документа

Помимо распоряжения о направлении в служебную поездку и выплаты аванса на командировочные расходы, работодатель должен выдать служебное задание. Этот документ содержит перечень обязанностей, которые работник обязан выполнить в поездке. Однако формирование служебного задания не является обязательным. Вполне достаточно перечислить обязанности и цели поездки в приказе.

Еще пару лет назад подтвердить командировочные расходы можно было только специальным документом — командировочным удостоверением. Остальные чеки и квитанции считались второстепенными документами. В настоящее время законодательные нормы изменились. Теперь выписывать специальное удостоверение не требуется. Но многие учреждения продолжают выдавать отмененный бланк. Почему?

Во-первых, действие бланка сохранилось. Чиновники лишь определили, что теперь документ стал необязательным. Однако его можно выдавать на усмотрение руководства компании. Во-вторых, удостоверение позволяет подтвердить суточные расходы. В-третьих, бланк позволяет проставить отметки принимающей стороны. То есть подтвердить, что сотрудник прибыл в место назначения.

Бланк удостоверения можно разработать свой либо использовать унифицированную форму № Т-10 (ОКУД 0301024), утвержденную Постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004.

Как отчитаться за командировочные расходы

Понесенные расходы в командировке должен компенсировать работодатель. Конечно, в пределах установленной нормы, с соблюдением целесообразности и обоснованности, а также при наличии подтверждающих документов. Итак, как подтвердить конкретный вид затрат:

  1. Транспорт. Для данной категории затрат подтверждающими документами являются билеты, чеки и квитанции такси, электронные квитанции (например, при оформлении электронного билета).
  2. Жилье. Подтвердить наем жилья может квитанция из гостиницы либо договор найма жилого помещения. Отметим, что при аренде жилища у сторонних лиц необходимо проверить правильность составления договора аренды. Также вам должны выдать на руки чек, квиток или расписку о получении денег в счет оплаты аренды жилья. Неверно оформленные документы не могут быть приняты к учету.
  3. Суточные. Подтвердить данную категорию командировочных расходов специальным документом не получится. Раньше для этого использовалось удостоверение, теперь применять этот бланк не обязательно. Подтвердить количество дней можно по билетам.
  4. Прочие затраты. Чтобы получить возмещение за иные виды трат в поездке, приложите чеки, товарные чеки, квитанции, накладные и иные документы. Отметим, что такие издержки следует заранее согласовать с начальством. В противном случае в их оплате вам могут отказать.

Если вы получили деньги на ком. расходы авансом, то есть подотчет, то по возвращении необходимо заполнить авансовый отчет. К нему приложить все подтверждающие чеки, билеты и квитки и сдать в бухгалтерию.

Бухгалтер проверит авансовый отчет, проконтролирует подлинность и правильность заполнения подтверждающих документов. По итогам проверки будут проведены окончательные расчеты. Излишки придется вернуть, а перерасход должны доплатить.

Особенности бухучета

В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расходы на командировки следует отражать на соответствующем счете:

  • для отражения суточных — 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», по КВР 112 и КОСГУ 212;
  • для отражения иных затрат — по субсчету 0 208 26 000, по КВР 112 и КОСГУ 226.

Новые положения действуют с 2019 года (Приказы Минфина № 132н и № 209н).

Однако если оплату жилья осуществляет сама организация, например между учреждением и гостиницей заключен договор на оказание услуг, то такие затраты отражают на счете 0 302 26 000. А если оплата гостиницы проводится по договору между организацией и гостиницей, но подотчетными деньгами через сотрудника, такие затраты отражаем на счете 0 208 26 000.

Аналогичный порядок предусмотрен и для покупки билетов. Так, к примеру, если работник сам купил билет на поезд (автобус, самолет), то командировочные расходы на транспорт отражаем на счете 0 208 26 000, по КВР 112. Если учреждение заключило договор с транспортной компанией и перечислило деньги за билет с расчетного счета, затраты отражайте на 0 302 22 000, используйте КВР 244. Но если по такому договору заплатил работник подотчетными деньгами, то отразите операцию на 0 208 22 000, КВР 244, КОСГУ 222.

>Расходы на командировку: составляем проводки

Аванс на командировочные расходы выдан из кассы учреждения

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Сотрудник отправляется в загранкомандировку в г.Бишкек. В приказе написано, что все расходы, включая суточные в размере 100%, относятся на счет Организации. Нужно ли более подробно расписывать приказ или прикладывать смету расходов?

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Составление сметы расходов перед командировкой законодательством не установлено.

Перед тем как направить сотрудника в командировку, нужно подготовить соответствующий приказ. Документ должен подписать руководитель организации или уполномоченный им сотрудник (например, заместитель).

Такие правила установлены пунктом 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Но учреждение может составить смету в рамках внутреннего документооборота.

Цель командировки должна быть документально зафиксирована. Иначе у налоговой инспекции могут возникнуть сомнения в необходимости поездки и выплаченных сотруднику суточных. Поэтому задание, которое сотрудник должен выполнить в командировке, зафиксируйте непосредственно в приказе о направлении сотрудника в командировку. В нем также можно указать и дополнительную информацию.

Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить: оплату проезда; расходы на наем жилья; суточные; другие расходы, произведенные с разрешения, или ведома администрации организации.

То есть, учреждение обязано возместить расходы (на основании подтверждающих документов, за исключением – суточных) без составления сметы расходов.

Для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, размеры возмещения командировочных расходов определены постановлением правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729. Работникам организаций, финансируемых из бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований, командировочные расходы возмещаются в порядке и размерах, установленных соответствующими нормативными правовыми актами.
При этом необходимо учитывать, что размеры возмещения командировочных расходов, устанавливаемые нормативными правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований, не могут быть ниже размеров, установленных вышеупомянутым постановлением правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729.
Для работников других организаций размеры командировочных расходов регулируются постановлением правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным вышеназванным постановлением правительства, установлено, что размеры расходов, связанных с командировкой, в том числе расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.
При определении размера суточных мы рекомендуем руководствоваться Налоговым кодексом РФ (ст. 217). В п. 3 указанной статьи предусмотрено, что суточные в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Учитывая изложенное, на строительстве объектов за счет внебюджетных средств при расчете затрат, связанных с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ, по нашему мнению, суточные следует учитывать в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.
Указанные затраты определяются исходя из предполагаемого количества командированных работников и срока их пребывания на стройке согласно проекту организации строительства и включаются в главу 9 «Прочие работы и затраты» Сводного сметного расчета стоимости строительства.

Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться
1067 дней назад.

Уважаемые форумчане, подскажите,как составить смету на командировочные расходы. Я работаю в «ГРАНД-СМЕТЕ». может в экселе как-то можно, а потом из двух сводную?

Мы так делаем в Ворде Справка по расходам на служебные командировки по объекту: ПС 110/10/6 кВ 1. Руководитель: кол-во команд. – 15; кол-во сут.-5 а) проезд: 3600 х 2 х 15= 108000 руб. б) суточн: 700 х 5 х15 = 52500 руб. в) найм жил. помещ. 1200 х 4 х15 =72000 руб. 2. Инженер-электрик; инженер-строитель; инженер-релейщик; инженер — телемеханик; кол-во команд. -10; кол-во сут.-5 а) проезд: 3 600х 2х 4х10 = 288000 руб. б) суточн: 700 х4х 5х10 = 140000 руб. в) найм жил. помещ. 1200 х 4х 4х10= 192000 руб. Всего: 852500 руб. Восемьсот пятьдесят две тысячи пятьсот рублей 00 копеек Пока замечаний не было.

все трудозатраты (строители+ механизаторы) /8 час смена = смен * «100 рублей по закону.. и всё..» вставляете в прочие затраты смотрите МДС 35, про сводный расчёт…

Сейчас по закону 700 рублей. На днях вот здесь обсуждение было только по закону 100 рублей, вот файл…

Мдаа, что-то ситуация совсем начинает запутываться. Но тем не менее весь 2008 год в командировки ездили, и предъявляли заказчикам по 700 рублей. Но у нас проектная организация, и проектировщик за 100 рублей в командировку не поедет.

abk63, не беда…если платят..

Большое спасибо за ответы! Попробуем в виде справки.

Здравствуйте, мы в сметах учитываем командировочные расходы отдельной строкой, работаем в Гранд Смете, открываем Параметры—Лимит.затраты—Прочие работы и затраты—добавляем строку Командировочные, и считаем, открываем Итоги по смете смотрим ТЗ и ТЗМ складываем эти два показателя, например (252,54+33,69/на кол.дней(например 8 дней)=35,77(округляем)=36 дней), затем, дни делем на кол-во человек (36дн./4 чел.=9 дней) и самое последнее заносим в смету в параметры: (4 чел.*9дн.*200р=7200 руб.). Выставляем соответсвующие галочки. Вот там мы и считаем и никогда не было вопросов. Объясните, пожалуйста,или на командировочные можно делать прям смету отдельно?

нет считается в гранде…все трудозатраты (строители+ механизаторы) /8 час смена = смен * «100 рублей по закону.. и всё..» вставляете в прочие затраты ( лимитированные в рублях) смотрите МДС 35, про сводный расчёт…, также перебазировка машин, проездные..

А что за формула для командировочных (ТЗ+ТЗМ)/5*7/8*100? (ТЗ+ТЗМ)/5-трудозатраты за 1 день? 7 коло-во раб. дней? а что такое 8? 100-это понятно И еще 10% от ПЗ на перебазировку? Это имеет место быть?

Формула (ТЗ+ТЗМ)/8*(7/5)*суточные. 8 — часов в рабочем дне. 7/5 — переход от рабочих дней к календарным. Ведь в командировке в выходной люди всё равно имеют право отдыхать. Или доплату за работу в выходные дни считать надо. Причём 7/5=1,4 — это минимальный коэффициент перехода от рабочих дней к календарным. Не учитвает праздничные и сокращённые рабочие дни. Если известен конкретный период откомандирования, то правильно «наложить» рабочие дни на производственный календарь и получить конкретную продолжительность командировки на данный период.

Спасибо теплому Северному ветру .

В обсуждениях ранее : » Сейчас по закону 700 рублей. » но там написанно то не более, чтобы налогом не облагалось….а вот как этот предел установить? то 100 до 700 ? где это регламентированно ?

Kissa, решение этого вопроса (100 или 700, или….) — прерогатива администрации. То есть нет такого документа, в котором было бы написано, что командировочные должны быть 700 рублей и ни копейкой меньше. А если по правилам то, по-моему, это должно быть отражено в коллдоговоре.

Кстати, формулы, о которых говорилось можно забить в общем виде, и Гранд будет сам высчитывать эти затраты. Используя глобальные переменные ТЗ и ТЗМ. Примерно как тут: к формуле стоимость проезда до места работы не нужно добавлять?

Отдельными строками лучше добавить: — стоимость проезда «туди и обратно» — оплату проживания на срок командировки за минусом дней проезда

коллеги подскажите,ниразу не составляла рассчет на командировочные,мне предоставляют смету на проверку,в ней рассчет следующий: 18328,21/10,08/8,99/8*112*0,8. помогите плиз расшифровать какая цифра откуда берется!!!:( часть я поняла 18328,21-ФОТ, 10,08-индекс пересчета во 2 квартал 2010года, 8-это видимо количество часов в рабочем дне,а остальное для меня загадка

dariavas41087, а потребовать предоставить нормальный расчет никак нельзя? Зачем делить ФОТ на индекс. Они что, считают командировочные в базе 2001г.?Добавлено (14.07.2010, 19:06)———————————————Сделайте свой расчет! Командировочные определяются расчетами на основании данных ПОС о численности рабочих и времени их работы на объекте с добавлением праздничных и выходных дней (учитывается количество дней нахождения в командировке). В расчет включается оплата: суточных, проезда до места командировки и обратно, найма жилого помещения.Добавлено (14.07.2010, 19:12)———————————————dariavas41087, я посмотрела еще раз на рсчет. Может в смете не выделены затраты труда и они таким образом, от ФОТ, переходят к ч-час?

тогда видимо: 8,99 — это тарифная ставка рабочих в ценах 2000 года 112 — суточные в текущих ценах 0,8 — какой-то коэффициент

Добрый день! Проверяю смету одной иногородней Подрядной организации. С расценками все хорошо, но командировочные…. просто мрак. посчитаны по формуле: ТЗ/8(1+0,125)х 700руб. вопрос: что есть (1+0,125). Я ниразу такого не видела.

а чем подкреплена формула (ТЗ+ТЗМ)/8*100, нужен источник, руководящий документ и т.д. спасибо

Скажите,а на проезд и проживание нормативов нет? Если например если область,то можно взять автоперевозки по сборнику, посчитать проезд рабочих исходя из данных : км до объекта, стоимость маш-ч, и всего трудозатраты. Этих данных ведь хватит.

Эти нормативы должны знать в бухгалтерии, какие расходы правомерны к предъявлению к налоговому вычету «входного» НДС без счета-фактуры, перечне расходов, возникающих в ходе командировки, которые можно учесть при налогообложении прибыли и так далее. Нам например заказчик отказывался оплачивать авиаперелеты , хотя до объекта почти 4 ро суток на поезде ну мы им выкатили еще 8 суточных., оплачивать гостиницу, поскольку там их стоимость дороже чем в Москве, все зависит от того на что согласен заказчик и какими документами вы сможете подтвердить эти расходы.

А разве командировочные ИТР на в накладных расходах?

ОУ и техчасти СБЦ, СЦ и т.д. прочитайте. речь о проектных работах идет

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, мы находимся в Питере, объект в Москве, необходимо начислить коммандировочные, если я правильно понимаю то они, в пределах до 700 руб. не облагаются налогом. Вопрос…могу ли я одной строкой указать командировочные в концовике под НДС? или это будет неправильно? Спасибо.

— Под НДС — неправильно. До НДС можно и одной строкой, но с сылкой на расчет как у вас получилась данная сумма. Ответ ФЦЦС на данный вопрос: Вопрос: В соответствии с пунктом 4.85. «Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004)» в главу 9 сводного сметного расчета стоимости строительства включаются затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ. В состав указанных затрат входят расходы по найму жилья, расходы на выплату суточных и расходы по проезду к месту командировки и обратно. В настоящее время отдельные заказчики учитывают в сметной документации строительства объектов и оплачивают при расчетах за выполненные работы суточные в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, ссылаясь на постановление Правительства Российской Федерации от 2 октября 2002 г. №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета». При этом ими не принимается во внимание то, что эти нормы установлены только для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Также не принимается во внимание статья 217 Налогового Кодекса Российской Федерации, которой предусматривается, что суточные в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В связи с изложенным, прошу Вас разъяснить в каком размере разрешается учитывать в сметной документации строительства объектов и при расчетах за выполненные работы суточные при определении затрат, связанных командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ. Ответ: Порядок возмещения расходов, связанных со служебными командировками, установлен статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации. Согласно указанной статьи, а также п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13. 10. 2008 № 749, размеры расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом необходимо иметь в виду, что согласно пп.13 п.3 ст.1 Федерального закона от 22.07.2008 № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» из абз.4 пп.12 п.1 ст.264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) исключены ограничения, касающиеся отнесения на расходы для целей налогообложения сумм суточных в пределах норм, утверждаемым Правительством Российской Федерации. Таким образом, с 2009 года в соответствии с указанным пп.12 п.1 ст.264 Кодекса, суточные и полевое довольствие, выплачиваемые командируемым работникам, организации вправе учитывать в расходах полностью, то есть в размере фактических затрат. В соответствии с разъяснением Минфина России (письмо от 06.02.2009 № 03-03-06/1/41) согласно п.3 ст.217 Налогового кодекса для целей НДФЛ нормирование суточных сохранено: не более 700 руб. за каждый день командировки в пределах Российской Федерации.Извлечение из письма от 07.04.2010 №13205-ИП/08

Фло, понятие «командировочные расходы» несколько шире, чем просто суточные (компенсация) в размере 700р (при этом, если не ошибаюсь, 700 р — не лимит суточных, а размер, не облагаемый НДФЛ (а не НДС!), размер суточных может быть и выше, что должно быть закреплено приказом по предприятию). В командировочные расходы входит еще проезд и проживание работников. Именно об этом расчете и говорит Andrey79

Да, это так. 700 руб, необлагаемых НДФЛ, можно заплатить командировочному. У меня вопрос немного не по теме: Есть ли такие работодатели, которые платят больше, чем 700 руб?

есть. Президент с Премьером точно не за 700 рублей катаются. И кто-то им платит

Уважаемые коллеги, скиньте, пожалуйста, образец ССР с включенными затратами на перевозку рабочих и затратами на выплату командировочных. С нетерпением жду ответа! =)

зачем? расчеты всяко отдельно составляются. Затраты в графы «прочие» и «всего» включают

Tanja55, тогда подскажите, пожалуйста, могу ли я принимать Затраты, связанные с перевозкой работников строительных организаций — 2,5%, согласно Письма Госстроя РФ №12-349 от 29.12.1993 с изменениями и дополнениями, приложение №10, гл.9, п.4 и Затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ, согласно Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. №729, п.1а и 1б, расчет последнего производить не по данным ПОС, а по затратам труда, согласно сметной документации при 8-часовом рабочем дне. Или может уже какие новые документы вышли? Как мне учесть эти затраты при составлении КС-2 по ЛС (по каждой ЛС накручивать лимитированные)????? Заранее прошу прощения, если неправильно объяснила — я еще неопытный сметчик =((((

тех.условиях написано: затраты,связанные с командированием рабочих-расчет на основе трудозатрат по нормам: 800 руб-проживание в сутки;2000 руб-проезд в один конец, 100 руб в сутки. Вот допустим, по смете у меня ТЗ+ТЗМ=11392,85, 11392,85/8х800=1 1392 285, 11392,85/8х2000=2 848 212,50 11392,85/8*100=142 410,63 Правильно я считаю? А какое расстояние должно быть до объекта,чтобы проживание и проезд считать?

Подскажите, нужно ли брать к=1,4 (от каледарных к рабочим) если на выходные рабочих привозят домой, а с пн. по пятн. они на объекте

Kxamoro, неправильный расчет — проезд в один конец за каждый день работы и проживание на месте строительства — взаимоисключающие затраты.

Vidok75, как это понимать: ?

СМЕТАНКА53, это ответ на сообщение №37Добавлено (15.07.2011, 18:00)———————————————СМЕТАНКА53, как прицепить в ответ файл EXCEL?

В прикрепленном файле — принцип расчета затрат в Украине — цифры и валюта условные — думаю, принцип расчета будет полезен.

Кнопка «Обзор» внизу. И всё… цепляйте то, что не больше 500Кб.

зачем он в России?

Кто нибудь может скинуть образцы-примеры как расчитывать командировочные и как вставлять в сводную смету? Как посчитать, и надо ли прикладывать этот расчет для проверки в отдел ценообразования? *есть 3 локальные сметы сделанные в гранд-смете базисно-индексным методом

Командировочные расходы облагаются НДС или нет? Если нет, то является ли п. 3 ст. 217 НК РФ основанием выносить командировочные расходы в смете за НДС? Если облагаются, то опять-таки какое может быть обоснование?

Добрый вечер! Помогите пожалуйста разобраться: посчитала в смете командировочные, вбила формулу ( (ТЗ+ТЗМ)/8*700)= 555 807,00 командировочных. Показала начальству, а мне задали вопрос- сколько это получается людей были в командировке и сколько дней? Не знаю, как ответить на вопросы. До этого командировочные в сметах не показывали.

555 807 / 700 = 794 чел-дн. Х * У = 794, где Х — кол-во человек, а У — кол-во дней командировки. Нужно задать одно неизвестное, а второе — само определится из трудозатрат.

то определяется по табелю

по приказу на командировку и по направлению в командировку, отмеченное у заказчика

kiss-a, если речь о планах, то (ТЗ+ТЗМ)/8 = 794 рабочих чел-дн. Если не предполагается непрерывная работа (с соответствующей оплатой), то 794/5*7 = 1111,6 календарных чел-дн. Что означает уйму вариантов — от в командировке 1 чел на 1111,6 дней; …2 чел на 555,8 дней; …3 чел..на…; …4 чел…на..; итп…. до 1111,6 чел на 1 день. Задайте начальству встречный вопрос — сколько он планирует на эту стройку людей.

Или какие сроки выполнения работ предусмотрены в договоре.

Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассчитала сумму командировочных? У меня известно, что работы будут выполняться 14 дней. Я использовала формулу (ТЗ+ТЗМ)/14 = 23271/14*100=166221,43р.-командировочные. Но получилось, что сумма командировочных немного больше, чем стоимость работ по смете. И в конце сметы сложила итого по смете и командировочные. Правильно ли я сделала?

в чел-час?

Однако нет, здесь явно какая-то другая единица измерения. Добавлено (12.02.2013, 12:57) ——————————————— Lysia, так что это всё-таки : 23271??? И почему вы делите это число на 14?

(ТЗ+ТЗМ)-цифры в конце сметы где прописано зар.плата рабочих, и в.ч. зп машиниста,складывала вот эти цифры.То есть не правильно да? А 14-это количество дней

Конечно неправильно. При чем здесь зарплата, Lysia?

неправильно.

Складываете трудозатраты в чел/час, делите их на 8 час, умножаете на 100 (суточные) + проезд + проживание.

Я просто первый раз столкнулась((( Тогда получается считаю Затраты труда рабочих чел-ч на един. всего Вот эти данные да? Это и будут мои трудозатраты.И потом так же по этой формуле (ТЗ+ТЗМ)/8*100.А почему именно на 8?Если у меня известно что работы будут 14 дней идти?

Lysia, 8-ми часовой рабочий день

Lysia, то, что вы здесь написали — даже не смешно, а грустно как-то(( Вы разделили ФОТ на дни и умножили, непонятно что получившееся, на 100руб. Понимаете, что вы наделали?

Да поняла((Спасибо большое!!

Суточные начисляются на человека, если чел/час разделить на 8часов (рабочий день), получится кол-во человек.

Получается Трудоемкость работ по смете (основных рабочих), 193.62 чел-час 193,62/8=25 человек 25*100=2500 суточные 2500*14 дней=35000р- сумма командировочных расходов. как то мало((

25 человек, это если бы вы работали один день, а у вас 193,62/8/14=2 чел у вас работают в день, исходя из того, что вы работать будете 14 дней, 2*14*100=2800 + проезд + проживание.

не человек, а дней.

veronika, Осмелюсь поправить:Не дней, а чел.дней

ГБ, поправка принята )

Почему обязательно «*100»?

Это не ко мне вопрос, а к автору, у них суточные 100 руб пропускают на человека. ( У нас 400 рублей на человека по договоренности).

А… ну в том случае примерно понятно… Вопрос снимаю.

Все разобралась))))))Спасибочки)))))

Очень в этом сомневаюсь. Позвольте спросить, сколько у вас, всё-таки, командировочных получилось? (Ну и, окончательный их расчет, в цифрах, если можно.Добавлено (12.02.2013, 15:10)———————————————Lysia, нет, лучше ничего больше не говорите, а просто почитайте эту тему сначала. И, обратите особое внимание, на сообщение №12. В нем, на мой взгляд, наиболее полная (правильная) формула расчета.Добавлено (12.02.2013, 15:28)——————————————— Истины ради, эта же поправка (существенная, причем), относится и к словам:

Трудоемкость работ по смете (основных рабочих), 193.62 чел-час 193,62/8=25 чел.дней( 1 чел. будет делать 25 дней), но у меня известно кол.дней 14. 25чел.дн/14 дней=2 человека. 2 чел.*14 дней*100(суточ)=2800р. +( стоимость проезда туда обратно)+(стоимость проживания) 2800+3000р(билет)+42000(гостиница)=47800р Итого стоимость командировочных расходов 47800р. Правильно?

Откуда это известно??? С потолка? Забудьте вы про эти 14 дней. Затраты труда в смете= Итого (по вашей формуле) : 193,62/8*100=2420,25, а не

У нас договор только на 14 дней.

Galina53, не согласен. Для расчета стоимости проезда и проживания нужно знать кол-во командированных. Значит…Вы ведь не заплатите одному за сутки 100 руб, а второму только 90!

Не поняла Вас, совсем не поняла. Какая разница, сколько их, командированных? Есть общее количество ТЗ по СМЕТЕ! (если она, смета, имеет какое-то значение, конечно), есть оговоренная сумма командировочных (100 рублей в день на человека) (я сейчас без проезда и без гостиницы, пока). Ну и, …в чем проблема???

Календарных?

Не нужно, потому как это — неважно. Руководитель может и сто человек послать, а общее количество чел.час (по смете) от этого не изменится.

ГБ говорит, что «полтора землекопа» в расчёте — это не совсем корректный вариант. 99 или 100, или 101, но не 100,27 (например).

Да 14 календарных дней.

Тогда трудоемкость по смете делите на рабочие 10 дней. У Вас получится 3 человека. А число дней командировке останется 14. Итого 3х14х100=4200 руб. суточных. Размер суточных = 100 рублей, исходя из чего принимаете? У Вас бюджетный заказчик или коммерческий?

Дааааа наверное рабочих будет только 10 да?

Умничка )

Подскажите пожалуйста, а где можно взять информацию о минимальном тарифе проезда в плацкарте Москва-Сочи за 2012г.? Нужно для закрытия командировочных расходов.

О минимальном тарифе? А что, есть еще и максимальные? Я так понимаю, что в январе 2012 года, плацкартный билет, наверное, стоил дешевле, чем в декабре 2012-го. Инфляция на дворе. А вы за какой период командировочные рассчитываете? Нет подтверждающих документов (билетов)? Или как?

подскажите пожалуйста, вот у нас в сводном сметном расчете не предусмотрены командировочные расходы, но у нас твердая цена и мы по сметам не добираем до цены контракта, решили вроде как взять командировочные, сделали сметы на командировочные и акты по ним, но теперь заказчик хочет, чтобы это все прошло по КС-2….вот сижу и ломаю голову, как это можно включить в уже существующие Кс-2??? может кто подскажет?

Командировочные — это прочие, они в КС-2 не включаются.

раз заказчик очень хочет, то можно – включите в КС2 строку «Командировочные расходы». Обоснование – расчет, расчет приложите

ну а у нас заказчик требует составить акт КС-2 составить…что делать?

Ну и составьте на форме КС2 вручную (Excel, Word) им такой акт, какой просят. Если стесняетесь у заказчика пояснений спросить – сделайте, как в голову (надеюсь, умную) придёт и отдайте на проверку. Если Заказчику не понравится, то он непременно Вам свои замечания даст и расскажет, что туда нужно включать и как.

Если заказчик требует КС-2 на прочие, значит, его интересует не суть, а форма. Поэтому сделайте смету на командировочные максимально похожей внешне на смету на СМР, акт КС-2 с нее должен пройти на УРА!

Добрый день! У нас Заказчик пропускал командировочные в КС-2 в такой форме.

так в том то и дело, что заказчик хочет не просто отдельную Кс-2 на командировочные….а чтобы мы размазали командировочные по другим актам Кс-2, процентуемым в этом периоде

так размажьте, что-то мешает?

а каким образом?…сметы не мы составляли, а проектировщик, соответственно акты КС-2 я делаю по сметам….как я туда добавлю командировочные?…я вот не понимаю

да не в смету, а в концовку КС2, как во вложенном примере сообщения #95. Позиции сметы не меняются.

Всем привет! Заказчик не пропускает командировочные, говорит что они включены в НР, разве он прав???

Читайте МДС 81-33.2004, п.3.6

ну правильно, командировочные относятся к НР, но в нормах не учитываются, следовательно нужно брать отдельно. Верно???Добавлено (14.06.2013, 16:25)———————————————Я просто читала раздел I п. 20 20. Расходы на служебные командировки, связанные спроизводственной деятельностью административно-хозяйственного персонала, включая работников, обслуживающих служебный легковой автотранспорт, исходя из норм, установленных законодательством Российской Федерации, включая: — проезд работника к месту командировки и обратно к меступостоянной работы; — суточные и (или) полевое довольствие в пределах норм,утвержденных Правительством Российской Федерации; — оформление и выдача виз, паспортов, ваучеров, приглашенийи иных аналогичных документов; — консульские, портовые, аэродромные сборы, сборы на правовъезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; — наем жилого помещения.

Верно Рабочие – командировочные дополнительно административный персонал – входит в НР

av_00, я так и поясняю заказчику. спасибо большое что откликнулись..

Вопрос интересный, но ответа я на него не нашла именно, что принцип расчета откуда такой взялся

8-это продолжительность рабочего дня в часах 100-это норма командировочных гласно Постановления Правительства от 1999г в рублях

Это понятно, а почему именно от трудозатрат нужно считать эти командировочные

Потому что именно трудозатраты являются показателем времени, затраченного на выполнение работ.

А есть ли где-нибудь в нормативных документах? т.к. я так посчитала, а теперь главный бухгалтер задает мне этот вопрос, чтобы я ей показала, где написано, что именно так нужно считать?!

Следовательно, времени, которое проведут рабочими в командировке на строительстве объекта.Добавлено (04.07.2013, 11:57)———————————————А отчитываться Вы все равно будете по фактическим документам.Добавлено (04.07.2013, 12:04)——————————————— Написано в проекте, в ПОСе. А правила умножения в учебнике арифметики.

а если некоторые индивидуумы говорят, что так неправильно и командировочные оплачиваются отдельно по факту при предъявлении командировочных удостоверений, табеля и проч. и что мол из смет надо исключать. как доказать?

А зачем доказывать? При составление договора пишите: п.1 Стоимость работ 1 000 000руб (см приложение 1 сметный расчет №хх) п.2 Заказчик возмещает командировочные расходы в сумме 10 000руб (см Расчет см. Приложение2) Всего стоимость договора 1 010 000руб

дык вообще предлагают из сметы убрать. мол потом по факту. а если сейчас договор заключить с твердой ценой, то потом фиг что выбьешь.

Всем привет! У меня такой вопрос. Сделана смета в которой сумма команд. стоит после НДС, сейчас время сдавать акты и у меня непонимание как будет выглядеть КС-3: Итого НДС Коман. ИТого Это разве правильно???

Вот этот переход от рабочих дней к календарным, это где-то в документах было написано?! Есть какое-то официальное подтверждение?

В ССР внесена стоимость Командировочных расходов, на основании расчёта. Как оформляется документ для взаиморасчётов между заказчиком и подрядчиком? И что служит основанием для подтверждения что командировочные переходят подрядчику, а не остаются у заказчика?

думаю в КС-3 строчка добавляется

libra_l, насколько я знаю НДС коммандировочные тоже облагаются. Странная смета. Myskat, в КС2 включайте. Основание -кол-во ч/час в актах выполненных работ, ну и реальное подтверждение, что люди действительно были в коммандировке на это объекте.

VG, dozor, спасибо ! В КС-3 пропишу. А вот в КС-2 как? Смет много. На командировочные один общий расчет, в такой форме его не пропускают. Нужно оформить правильно.

Myskat, отдельной строчкой перед НДС как VG, советовала.

Myskat, в КС-2 в лимитированные затраты добавляйте как (ТЗ+ТЗМ)/кол-во часов в смену * размер командировочных на сутки. У вас получатся командировочные по каждому акту. Если в Гранде то удобно прям формулой прописать в лимитированных затратах и Гранд вам все посчитает и выведет. Нам только так и пропускали. Ну и если потребуют подтверждение самих командировочных то предоставите… у нас бухгалтерия предоставляла.

Перечитала всё про командировочные, вроде внимательно , но остались вопросики Всё ниженаписанное верно? Командировочные основных рабочих: Формула (ТЗ+ТЗМ)/8*(7/5)*суточные. 8 — часов в рабочем дне. 7/5 — переход от рабочих дней к календарным. Ведь в командировке в выходной люди всё равно имеют право отдыхать. Или доплату за работу в выходные дни считать надо. Причём 7/5=1,4 — это минимальный коэффициент перехода от рабочих дней к календарным. Не учитвает праздничные и сокращённые рабочие дни. Если известен конкретный период откомандирования, то правильно «наложить» рабочие дни на производственный календарь и получить конкретную продолжительность командировки на данный период. Командировочные АХП и ИТР сидят в НР НО!!! Не совсем понятно с ПНРщиками, все таки они в расценках или отдельно рассчитываются? И ИТРовцы на стадии проектирования (сбор ИД) как командируются? Заранее благодарю за ответ

Путинка, ПНР у Вас есть же сметы на них — получается как обычные люди учитываются, рабочие. а вот ИТРовцы…думаю за счет НР (мое личное мнение). ой…не увидела давность….извиняюсь :)))

Посмотрите, пожалуйста, смету на командировочные. Интересует п.2 — проезд.Смущает, что выставляют проезд работников из Оренбурга и Москвы, хотя сама фирма питерская. Скажите ваше мнение. Я с таким раньше не сталкивалась.

Sane4ka, проезд работников д.б. обоснован ПОСом… Если в ПОСе нет ничего, то и из Питера не платите…

Сань, мне особенно понравился Проезд СПб-Мончегорск — и обратно (на личном транспорте) 5чел*2дня*1700рэ=17000рэкрасиво придумано)))))).а так мое мнение, если твое руководство согласно платить командировочные, то проезд максимум из Питера.и посмотрела бы трудозатраты по смете (вдруг они меньше получатся) здесь 90дней*5чел*8час/день = 3600чел/час рабочих.

у нашим заказчиков ответ один — знаете куда идете.и не платят)))))

Если фирма Питерская и она нанимает субподрядчика из Москвы и Оренбурга, то это ее проблемы оплаты переезда, другой вопрос если таких специалистов нет в Питере и она вынуждена нанимать из других городов, но в любом случае это все должно быть оговорено в договоре и подтверждено подрядчиком. Мне так кажется.

Это да )Смотрю ПОС проекта, реконструкция в 3 этапа, каждый по 4 месяца, в т.ч. 0,5 месяца подготовительный, но носит рекомендательный характер. Также, что нанимание местных рабочих не предусмотрено.Мы оплачиваем командировочные, но по более реальным данным )

Марика, прикинула ТЗ, получается где то 2600 чел.ч, так что 90 дней это нормально ))))))

Как рассчитывать в смете командировочные расходу при выезде бригады монтажников, наладчиков на объект в другой город.

В локальной смете на СМР затраты на командировочные не учитываются. Составляется отдельный расчет в текущем уровне. Согласно п.9.6. МДС81-35.2004 затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ определяются расчетами на основании ПОС, исходя из постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.02 №729. Если перевозка работников осуществляется собственным или арендованным транспортом строительной организации, затраты на проезд в командировочные расходы не включаются, а учитываются как затраты по перевозке автомобильным транспортом работников строительных и монтажных организаций, определяются расчетами на основе ПОС с учетом обосновывающих данных транспортных предприятий. В составе командировочных расходов учитываются затраты на проезд до строящегося объекта и обратно и проживание, т.е. плата за гостиницу или арендованную квартиру, а также суточные. Сначала следует определить потребное количество рабочих, выполняющих ту или иную работу. Эту величину можно определить, опираясь на данные их сметной трудоемкости, которые приводятся в локальных сметах вне зависимости от того, как они составлялись, — по единич¬ным расценкам или ресурсным методом в текущих ценах.
Например, при бюджетном финансировании:

Расчет № 1
затрат на командировочные расходы, не учтенных нормами накладных расходов
для работников, выполняющих пусконаладочные работы.

Наименование стройки:
Наименование объекта:
Основание:

1. Затраты на командирование работников, руб

командировка №1

Количество командируемых человек, чел.

Длительность срока командировки, сут

оплата суточных за каждый день нахождения в командировке;
(Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 года № 729 )

оплата найма жилого помещения в сутки, без НДС;
(Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 года № 729 )

Итого затраты на суточные, руб

Итого затраты на оплату найма жилого помещения, руб

Всего затрат на командирование работающих, руб

Итого общие затраты на командирование работников, руб

6500,00

2. Транспортные расходы, руб
(затраты на проезд работников к месту командировки и обратно к месту постоянной работы)

командировка №1

Стоимость проезда до места командировки, для одного работника в одну сторону, без НДС;

1694,92

Итого общие затраты на транспортные расходы, руб

3389,83

3. Затраты на командировочные расходы, руб

командировка №1

Итого общие затраты на командировочные расходы, руб

9889,83

НДС=18%

1780,17

Итого с НДС=18%, руб

11670,00

Составил: _____________

Проверил: _____________

Назад к списку

>О перечне прочих работ и затрат, включаемых в главу 9 сводных сметных расчетов стоимости строительства объектов городского заказа (с изменениями на 5 ноября 2019 года)

О перечне прочих работ и затрат, включаемых в главу 9 сводных сметных расчетов стоимости строительства объектов городского заказа

ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 августа 2005 года N 1680-РП
О перечне прочих работ и затрат, включаемых в главу 9 сводных сметных расчетов стоимости строительства объектов городского заказа

(с изменениями на 5 ноября 2019 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
распоряжением Правительства Москвы от 22 октября 2014 года N 606-РП (Вестник Мэра и Правительства Москвы, N 60, 28.10.2014);
распоряжением Правительства Москвы от 1 декабря 2015 года N 696-РП (Официальный сайт Мэра и Правительства Москвы www.mos.ru, 03.12.2015);
распоряжением Правительства Москвы от 29 мая 2018 года N 335-РП (Официальный сайт Мэра и Правительства Москвы www.mos.ru, 30.05.2018);
распоряжением Правительства Москвы от 5 ноября 2019 года N 612-РП (Официальный сайт Мэра и Правительства Москвы www.mos.ru, 06.11.2019).
____________________________________________________________________

В целях упорядочения составления сметной документации при определении состава и стоимости прочих работ и затрат, учитываемых в главе 9 сводных сметных расчетов стоимости строительства объектов городского заказа:

1. Утвердить и ввести в действие с 1 сентября 2005 года для применения при составлении сметной документации по объектам городского заказа и расчетах за выполненные работы перечень прочих работ и затрат, включаемых в главу 9 «Прочие работы и затраты» сводного сметного расчета стоимости строительства (далее — Перечень) согласно приложению к настоящему распоряжению.

2. Заказчикам строительства и проектно-изыскательским организациям при разработке проектно-сметной документации состав работ и затрат, включаемых в главу 9 сводного сметного расчета стоимости строительства и расчеты за выполненные работы, определять с учетом конкретных условий строительства по каждому объекту в соответствии с приложением к настоящему распоряжению.

3. Установить, что в случае недостатка лимита средств по отдельным видам затрат, включаемых в главу 9 сводного сметного расчета стоимости строительства, возмещение затрат производится за счет части резерва средств на непредвиденные работы и затраты, остающейся в распоряжении заказчика строительства, или экономии по другим статьям сводного сметного расчета стоимости строительства.

4. По объектам, проектно-сметная документация на которые утверждена до выхода настоящего распоряжения, изменения в связи с утверждением Перечня в сводные сметные расчеты стоимости строительства не вносятся.

5. Признать утратившими силу:

5.1. Пункт 1 и приложение к распоряжению Правительства Москвы от 9 апреля 2003 года N 557-РП «Об учете прочих работ и затрат при составлении сметной документации на строительство объектов городского заказа».

5.2. Пункты 12, 13 распоряжения Правительства Москвы от 12 сентября 2002 года N 1356-РП «О снижении затрат при строительстве объектов городского заказа».

6. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы Ресина В.И.

Мэр Москвы
Ю.М.Лужков

Приложение. Перечень прочих работ и затрат, включаемых в главу 9 «Прочие работы и затраты» сводного сметного расчета стоимости строительства

Приложение
к распоряжению Правительства Москвы
от 30 августа 2005 года N 1680-РП

(с изменениями на 5 ноября 2019 года)

N
пп

Наименование работ и затрат

Порядок определения и обосно-
вания стоимости прочих работ
и затрат

Дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных (ремонтно-строительных) работ в зимнее время

Для расчета в Базе МТСН
81-98 не применяются

2.

Затраты на содержание действующих автомобильных дорог и восстановление их после окончания строительства

Определяются локальным сметным расчетом на основе проекта организации строительства (ПОС) в соответствии с проектными объемами работ по действующим расценкам с учетом затрат, связанных с производством работ в зимнее время (графы 4, 7 и 8)

Затраты по перевозке автомобильным транспортом работников строительных и монтажных организаций или компенсация расходов по организации специальных маршрутов городского
пассажирского транспорта

Определяются расчетами на основе ПОС с учетом обсновывающих данных транспортных предприятий (графы 7 и 8). Учитываются при осуществлении строительства за пределами Москвы
и отсутствии городских пассажирских маршрутов

4.

Затраты, связанные с командированием рабочих для
выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ

Определяются расчетами, исходя
из ПОС (графы 7 и 8).
Если перевозка работников осуществляется собственным или
арендованным транспортом строительной организации, затраты на проезд в командировочные расходы не включаются, а учитываются по п.9.3. Учитываются при осуществлении строительства за пределами Москвы на основании распорядительного документа Правительства Москвы по конкретному объекту

5.

Пункт утратил силу — распоряжение Правительства Москвы от 22 октября 2014 года N 606-РП. — См. предыдущую редакцию.

6.

Затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией во время строительства
объектов природоохранного назначения: очистных сооружений, очисткой сточных вод и др.

Определяются расчетом на основании ПОС (графы 7 и 8)

7.

Затраты на оплату услуг ГУП «Мосводосток» (абонентской платы) по приему, транспортировке сточных
вод

Определяются на основании расчетов и утвержденных в установленном порядке тарифов согласно распоряжению Правительства Москвы от 4 ноября 2004 года N 2217-РП (графы 7 и 8)

Затраты по оплате разрешений на перевозку негабаритных и тяжеловесных грузов по федеральным
автомобильным дорогам

Определяются расчетом на основании ПОС и утвержденных в установленном порядке тарифов (графы 7 и 8)

9.

Затраты на оплату услуг ГИБДД по сопровождению негабаритных и тяжеловесных грузов

Определяются расчетом на основании ПОС и утвержденных в установленном порядке тарифов (графы 7 и 8)

10.

Затраты по усиленной охране объектов охраннымиорганизациями МВД России и другими организациями,
имеющими лицензию на осуществление охранной деятельности

Определяются расчетом на основании ПОС и цен на эти услуги (графы 7 и 8)

Затраты заказчика на подготовку технических планов зданий, помещений и сооружений при вводе объектов в эксплуатацию

Определяются расчетом на основании проектных данных с применением сборников и справочников базовых цен (графы 7 и 8)

(Пункт в редакции, введенной в действие распоряжением Правительства Москвы от 29 мая 2018 года N 335-РП.

Затраты, связанные с платой за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов

Определяются на основании расчета (графы 7 и 8)

(Пункт дополнительно включен распоряжением Правительства Москвы от 5 ноября 2019 года N 612-РП)

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО «Кодекс»

Согласно п. 3.6. раздела 3, МДС 81-33.2004, затраты связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ, не учитываются в нормах накладных расходов, но в бухгалтерской отчетности относятся на статью «Накладные расходы», а в сметной документации включаются отдельной строкой в главу 9 «Прочие работы и затраты» сводного сметного расчета стоимости строительства согласно п. 9.6. приложения №8 МДС81-35.2004. (п.9.6 «Затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ»). Определяются расчетами на основании ПОС, исходя (и основываясь) из постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.02 N 729 (п.1, подпункт а), б) «…возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, осуществляется в следующих размерах:

а) расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, — 12 рублей в сутки;

б) расходов на выплату суточных — в размере 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке»).

Затраты на проезд в командировочные расходы не включаются, если перевозка работников осуществляется собственным или арендованным транспортом строительной организации, а учитываются п.9.3 (Затраты по перевозке автомобильным транспортом работников строительных и монтажных организаций).

Расчет на командировочные расходы

РАСЧЕТ
на командировочные расходы т. ____________________________________ (фамилия и инициалы командируемого работника)
в г. ___________________________________ на «______________» дней.
Суточные «____» суток по руб. ____ коп. ___ = руб. ____ коп. ___ Квартирные «____» суток по руб. ____ коп. ___ = руб. ____ коп. ___ -«- «____» суток по руб. ____ коп. ___ = руб. ____ коп. ___ -«- «____» суток по руб. ____ коп. ___ = руб. ____ коп. ___
Стоимость ________________ билета от ___ до ___ руб. ____ коп. ___ (вид транспорта) То же ____________________ билета от ___ до ___ руб. ____ коп. ___ -«- ____________________ билета от ___ до ___ руб. ____ коп. ___ -«- ____________________ билета от ___ до ___ руб. ____ коп. ___
Постельные принадлежности _____________________ руб. ____ коп. ___
Услуги по продаже и доставке проездных билетов _____________________________ руб. ____ коп. ___
Прочие расходы: _______________________________ руб. ____ коп. ___ (указать)
ИТОГО: руб. ____ коп. ___
«__» _________ 19__ г. Командируемый работник ____________________ (подпись)
«Полученные в соответствии с расчетом денежные средства соответствуют расходам, фактически произведенным мной в командировке»
«__» _________ 19__ г. Работник, вернувшийся из командировки ____________________ (подпись)
Командировочное удостоверение N ___
Тов. _____________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) __________________________________________________________________ (должность, место работы)
командируется в __________________________________________________ (пункт назначения) __________________________________________________________________ (наименование учреждения, организации) для ______________________________________________________________ (цель командировки) __________________________________________________________________ на _________ дней.
Действительно по предъявлении удостоверения (паспорта).
М.П.
Руководитель ____________________ (подпись)
«__» ________________ 19__ г.
Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы:
Выбыл из _____________________ Прибыл в ________________________
«__» _________________ 19__ г. «__» ____________________ 19__ г.
Печать, подпись Печать, подпись
Выбыл из _____________________ Прибыл в ________________________
Бесплатным жильем ____________ обеспечивался ___________ дней
«__» __________________ 19__ г. «__» ____________________ 19__ г.
Печать, подпись Печать, подпись
Выбыл из _____________________ Прибыл в ________________________
Бесплатным жильем ____________ обеспечивался ___________ дней
«__» _________________ 19__ г. «__» ____________________ 19__ г.
Печать, подпись Печать, подпись

Примечания. 1. При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.

2. В случае предоставления командированному оплаченного или бесплатного жилого помещения представителем организации делается соответствующая отметка с указанием дней, которая скрепляется подписью и печатью. То же, если не обеспечивался.

Вопросы и ответы

Как рассчитывать в смете командировочные расходу при выезде бригады монтажников, наладчиков на объект в другой город.

В локальной смете на СМР затраты на командировочные не учитываются. Составляется отдельный расчет в текущем уровне. Согласно п.9.6. МДС81-35.2004 затраты, связанные с командированием рабочих для выполнения строительных, монтажных и специальных строительных работ определяются расчетами на основании ПОС, исходя из постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.02 №729. Если перевозка работников осуществляется собственным или арендованным транспортом строительной организации, затраты на проезд в командировочные расходы не включаются, а учитываются как затраты по перевозке автомобильным транспортом работников строительных и монтажных организаций, определяются расчетами на основе ПОС с учетом обосновывающих данных транспортных предприятий. В составе командировочных расходов учитываются затраты на проезд до строящегося объекта и обратно и проживание, т.е. плата за гостиницу или арендованную квартиру, а также суточные. Сначала следует определить потребное количество рабочих, выполняющих ту или иную работу. Эту величину можно определить, опираясь на данные их сметной трудоемкости, которые приводятся в локальных сметах вне зависимости от того, как они составлялись, — по единич¬ным расценкам или ресурсным методом в текущих ценах.
Например, при бюджетном финансировании:

Расчет № 1
затрат на командировочные расходы, не учтенных нормами накладных расходов
для работников, выполняющих пусконаладочные работы.

Наименование стройки:
Наименование объекта:
Основание:

1. Затраты на командирование работников, руб

В деятельности практически каждой организации возникает необходимость направить работников в командировку, то есть по распоряжению руководителя выполнить служебное задание вне места работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ). Обязательным условием командировки является оплата работнику командировочных расходов. Рассмотрим, как производить расчет командировочных в 2016 году, с примерами.

Что надо оформить при направлении работника в командировку?

Необходимо оформить соответствующие документы и выдать аванс. Какие документы являются обязательными? Обязательно должно быть письменное распоряжение работодателя (ч. 1 ст. 166 ТК РФ). Форма такого распоряжения прямо не установлена. Как правило, оформляется приказ о направлении в командировку. Но локальным нормативным актом могут быть предусмотрены и другие документы. Кроме того, размер командировочных также должен быть предусмотрен в локальном акте. Приказ может быть составлен по форме N Т-9 (Т-9а) или по форме организации. В приказе надо указать место, срок, цель командировки. Кроме того, можно указать вид транспорта, особенно если будет использован служебный или личный транспорт. В таком случае при расчете командировочных можно будет руководствоваться приказом о командировке.

Выдача аванса

Обязанность работодателя выдать аванс указана в пункте 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение).

Как именно рассчитывать аванс, законодательство не регламентирует, но на практике расчет командировочных указывается в смете. Это ориентировочные стоимость проезда, расходы на оплату жилья и суточные, исходя из продолжительности командировки.

ООО «Стрекоза» направило работника Андрея Смирнова в командировку в г. Нижний Новгород с 12 по 16 сентября (5 календарных дней). Гостиница забронирована организацией и будет оплачена по безналичному расчету. Билеты работник приобретает самостоятельно, стоимость составляет в среднем 1500 рублей в одну сторону. Положением о командировках суточные в ООО «Стрекоза» установлены в размере 500 рублей в день.

Согласно Смете работнику был рассчитан аванс на командировку в размере 5500 руб.:

  • суточные 2500 руб. (500 руб. x 5 дней);
  • расходы на проезд 3000 руб. (1500 руб. x 2).

Расчет суточных

Расходы на проезд и проживание определяются на основании документов, поэтому не возникает вопросов, как рассчитать командировочные, но суточные документально подтверждать не требуется.

Для расчета нужно знать только размер суточных, установленных в организации, и продолжительность командировки. Величина суточных не установлена законодателем для коммерческих организаций, поэтому необходимо установить конкретную стоимость командировочных в сутки в локальном акте.

Как определить срок командировки, указано в п. 4 Положения. Такой срок определяется по дате отправления транспортного средства. Если отправление до 24 часов, то считаются текущие сутки, если после 24 часов, то следующие. При этом время до станции, аэропорта или иного пункта отправления учитывается только в том случае, если они находятся за пределами населённого пункта. Рассмотрим на примерах определение срока командировки и как рассчитываются командировочные в таких ситуациях, а именно сколько дней будет приниматься для расчета суточных.

  1. Вылет самолета 20 сентября в 1:00, регистрация на рейс заканчивается за 40 минут. Поэтому, чтобы успеть на рейс, работник выехал из Москвы в аэропорт Домодедово 19 сентября в 23:00 предыдущего дня (прибытие в аэропорт в 23-46), что подтверждается билетами на аэроэкспресс. В этом случае днём отъезда в командировку считается 19 сентября. То есть при расчете командировочных расходов будут учитываться 2 дня.
  2. Указанное в билете отправление поезда — 20 сентября в 00:30 с Павелецкого вокзала, Москва. В связи с тем, что железнодорожный вокзал находится в центре города, время на дорогу не учитывается. Дата начала командировки – 20 сентября. В этом случае, хотя поезд отправляется раньше, чем самолет, и работнику может понадобиться больше времени, не возникнет вопроса, как рассчитать командировочные сотруднику, – для расчета будет приниматься только 1 день.

Вышестоящий огран проверяет наши документы по договору с ИП по ремонту. ИП из г. Новочеркасска. В смете наш контрагент Ремонтник отдельной строкой после табличной части с “Наимнованием работ. ” указывает помимо всего прочего КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ (Тс+Тм)/8*500 = 20 687 р. Вышестоящий орган говорит, что включение командировочных расходов в смету неправомерно, но не сопровождает свое замечание указанием на какой либо нормативный акт.

Подскажите — на какой нормативный законодательный акт нам сослаться, чтобы доказать нашу правоту по включению в смету командировочных расходов или ссылку на нормативный документ запрещающий это — чтобы мы могли согласиться с проверяющими, и принять это как нашу ошибку?

Сошлитесь на выигранный конкурс, по проведению данных работ, либо на исключительность данного подрядчика.

Федеральный закон от 06.05.1999 N 97-ФЗ «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд»

О КОНКУРСАХ НА РАЗМЕЩЕНИЕ ЗАКАЗОВ

НА ПОСТАВКИ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ

УСЛУГ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД.

Вообще, командировочные расходы входят в смету. Пример: Постановление Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 (ред. от 16.06.2014) «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации».

Добрый день, Наталья!

Еще в 2007 году Минфин РФ сообщил, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.

Учитывая, что специалисты, приезжающие, например, на монтаж и наладку оборудования, не состоят в трудовых отношениях с организацией, то расходы на их питание и проживание не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо от 16.10.2007 г. № 03-03-06/1/723).

Налоговики, как правило, отказывают налогоплательщикам в учете для целей налогообложения прибыли расходов на возмещение командировочных расходов исполнителя (подрядчика).

Если ваш вопрос касается строительства то в локальной смете на затраты командировочные не учитываются. Составляется отдельный расчет.

Поскольку в соответствии с условием договора подряда командировочные расходы оплачиваются по факту, то есть данная часть цены договора является переменной.

Постановление Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1 (ред. от 16.06.2014) «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» (вместе с «МДС 81-35.2004. «)

Командировочные расходы по смете выдаёт программа, это общее понятие для всех, это трудозатраты, которые всегда отображаются в смете, что может вам подтвердить любой сметчик.

Приказ Минфина России от 20.11.2007 N 112 н

(ред. от 23.03.2018)

«Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений»

(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2007 N 10750)

Пункт 2 статьи 153 НК РФ устанавливает следующее правило для определения налоговой базы по НДС: выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При этом имеют место еще положения подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, предписывающие включать в налоговую базу по НДС любые получаемые налогоплательщиком денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

С учетом вышеизложенного, контролирующие органы придерживаются мнения, что средства, полученные подрядчиком от заказчика в счет возмещения расходов, должны рассматриваться в составе выручки подрядчика от выполнения услуг и подлежат включению в налоговую базу по НДС. Так Минфин России в Письме от 19.09.2003 № 04-03-11/75 указал, что суммы компенсаций командировочных расходов, получаемые организацией в соответствии с условиями договора, следует включать в налоговую базу по НДС независимо оттого, что в заключенных договорах данные расходы указаны отдельно от стоимости выполняемых ремонтных работ.

С такой точкой зрения соглашается и ряд специалистов. В обоснование они указывают, что установление в договоре обязанности заказчика возместить исполнителю расходы, связанные с командировками, свидетельствует лишь о том, что часть цены услуги является не фиксированной (прямо прописанной в договоре), а переменной, зависящей от фактически понесенного вашей организацией расхода на командировки. Следовательно, обе суммы являются выручкой организации-исполнителя от оказания услуг по договору. Поэтому налоговая база по НДС в рассматриваемой ситуации состоит из стоимости выполненных работ (без НДС) и сумма компенсации затрат организации-подрядчика (без НДС).

Исходя из изложенного в договоре можете указать командировочные и данные расходы налогом не облагаются т к это не доход от выполненной работы а затраты оплачиваемые заказчиком.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *