Кто не платит налоги

В связи с преобразованиями в имущественном налогообложении и увеличением налогов для граждан владельцы недвижимости проявляют интерес к законодательству — а являются ли они плательщиками и как освободиться от налогового бремени?

Содержание

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Граждане облагаются налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса России, и согласно ей налог за квартиру должен платить собственник — в ст.400 НК РФ плательщиками признаются обладатели объектов обложения, имеющие на них право собственности.

Из этого положения вытекает, что не все объекты недвижимости облагаются, а следовательно, и не все собственники недвижимых вещей являются плательщиками, так кому же приходит налог на имущество физических лиц? Согласно ст.401 НК РФ подлежат обложению:

  • жилые объекты — дома, квартиры, комнаты, доли в праве собственности;
  • гаражи и машино-места;
  • недостроенные сооружения;
  • иные объекты.
  • Под последний пункт фактически попадает любое имущество, поэтому владельцы любых недвижимых объектов, имеющих фундамент, могут оказаться налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, даже просто фундамент без стен подпадает под ст.401 НК РФ и будет облагаться, если поставить его на кадастровый учет.

Внесение записи в ЕГРН — основное условие для обложения, ведь ИФНС узнает о недвижимых сооружениям от Росреестра, который передает все новые права и сведения из ЕГРН. Если ваше имущество не стоит в ЕГРН на учете, то инспекция может не знать о нем (кроме случаев, когда ИФНС узнала о нем еще до создания базы ЕГРН).

С одной стороны, вы не будете платить налог за такой дом, но с другой — рискуете попасть под санкции в случае обнаружения уклонения от налоговой обязанности. Ведь в ЕГРН вносится дата возникновения права собственности по документу-основанию.

Например, вы купили дачу в 2015 году, но не оформили ее на себя, а предыдущий хозяин не ставил ее на кадастровый учет. В 2018 году вы зарегистрировали дачу, т. к. пожелали написать завещание, и в качестве документа-основания предъявили в Росреестр договор купли-продажи за 2015 год — Росреестр укажет в ЕГРН датой возникновения прав 2015 год и передаст сведения в ИФНС. Инспекция будет отсчитывать возникновение права собственности с 2015 года, налог на имущество физических лиц нужно платить за последние 3 года — вам начислят не только налоги, но и штрафы и пени за просрочку платежей — в судебном порядке.

Если вы не хотите подобных разбирательств, то можете подать в ИФНС сообщение о наличии объектов, о которых она не знает, налог на имущество физических лиц платить придется, но в рамках налоговой амнистии вам «простят» долги прошлых лет.

К тому же можете воспользоваться льготами — федеральными по ст.407 НК РФ и муниципальными — по местному закону. Кроме того по ст.403 НК РФ с жилого имущества вычитается часть площади, что уменьшает налог, а нежилые объекты вы можете перевести в хозяйственные и творческие помещения и также не платить — согласно ст.407 НК РФ льготным плательщиком налога на имущество физических лиц является собственник хозяйственных сооружений до 50 кв.м и помещений для профессиональной творческой деятельности независимо от площади.

Важно!

Для получения льготы нужно подать в ИФНС заявление, иначе вы не получите освобождение.

Актуальная версия заявления находится здесь.

Возможно, что вы — льготник местного уровня. Узнайте, можете ли вы не платить налог на имущество, через инструкцию на сайте ФНС России:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу налогообложения в России.
  3. Откройте страницу действующих платежей — налогов и сборов.
  4. Найдите в блоке местных налогов налог на имущество для граждан.
  5. На странице платежа найдите блок про льготы.
  6. Переключитесь на вкладку местных льгот.
  7. Здесь перейдите к сервису для поиска информации о местных ставках и льготах.
  8. Примените фильтры сервиса и нажмите на кнопку поиска.
  9. Откройте выданный закон.

Важно!

Даже если вы льготник, но имеете несколько объектов одного вида, то освобождение получите только по одному из них, за второй, третий и т.д. необходимо платить.

Кто платит, если документальный плательщик недееспособен?

Собственником имущества могут быть недееспособные граждане — дети или лица, не осознающие собственные действия (недееспособные) либо осознающие, но имеющие проблемы с волей (ограниченно дееспособные — страдающие наркотической, алкогольной и прочими видами зависимости).

Согласно общему налоговому законодательству они тоже являются плательщиками — они числятся в базе «АИС-налог», на них оформляются налоговые уведомления и высылаются вместе с платежными извещениями.

Вид квитанции:

Но оплату за этих лиц обязаны производить их законные или уполномоченные опекуны. Законными опекунами являются родители — для детей, уполномоченными — для недееспособных. Ограниченные в дееспособности имеют попечителей.

Фактически налог на имущество физических лиц берут с них — опекунов и попечителей, т. к. недееспособные или ограниченно дееспособные граждане не могут самостоятельно распоряжаться собственными финансами и имуществом. Но при этом опекуны и попечители должны указывать в квитанции в графе, кто платит налог на недвижимость, — собственника, чтобы не произошло расхождения в бюджетной системе.

Если в квитанции плательщиком будет опекун, а по уведомлению — реальный собственник, то платеж уйдет в «никуда» и в течение 3 лет будет храниться в бюджетной системе в виде неидентифицированной транзакции, а далее их уже нельзя будет вернуть. В то же время задолженность не будет погашена — следовательно, возникнет просрочка платежа с начислением ежедневной пени и штрафом от 1 000 рублей.

Поэтому опекуны и попечители должны либо завести на опекаемых и подопечных счета или карты, чтобы с них оплачивать налоги в режиме онлайн, либо идти в банк и платить в окне приема. Оплачивать со своей карты или счета или электронного кошелька не рекомендуется — система сформирует автоматическую квитанцию с именем владельца карты, счета, кошелька в качестве плательщика.

Такие категории лиц — дети, недееспособные — по местным законам зачастую имеют льготы, и их получение также предусмотрено опекунами и попечителями: они подают заявление от имени опекаемых и пользуются освобождением при расчете по имуществу опекаемых. Например, в Ростове-на-Дону дается льгота детям-инвалидам:

Итоги

  1. Налог на имущество физ лиц платит собственник недвижимости, признаваемой объектом обложения по ст.401 НК РФ.
  2. Если ваши постройки и сооружения не стоят на учете в ЕГРН, то инспекция не будет знать о них, но при обнаружении сокрытия вам могут быть начислены налоги за прошлые годы.
  3. За детей, ограниченных в дееспособности и недееспособных лиц платят опекуны и попечители.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Что такое налог на имущество и в чем его особенность?

Граждане обязаны производить отчисления в бюджет государства. Денежные средства идут на обеспечение госпрограмм, здравоохранение, содержание армии, оказание помощи незащищенным слоям населения, предоставление льгот и целый перечень иных целей. Закон предусматривает различные виды налогообложения. Налог на имущество – это один из разновидностей отчислений.

Суть понятия

Налогом на имущество называют отчисления в казну государства, которые производят лица, владеющие собственностью. Платёж входит в категорию местных. Это значит, что сроки внесения денежных средств и порядок осуществления процедуры устанавливают власти субъектов РФ. Они же фиксируют ставки, в соответствии с которыми производится расчёт. Однако параметр не должен превышать норм, которые отражены в действующем законодательстве. Налогообложению подлежит имущество, которое находится в собственности организаций или физических лиц.

Имущество, как объект налогообложения

Сегодня выделяют два вида имущества – движимое и недвижимое. Обе разновидности выступают объектами налогообложения. Физические лица могут распоряжаться имуществом на основании права собственности. Аналогичная возможность возникает у юридических лиц в результате временного владения, распоряжения по соглашению или доверительного управления.

Движимое и недвижимое имущество существенно отличаются друг от друга. Особенности юридических действий с первой категорией регламентирует ст.30 ГК РФ. Здесь же приводится определение. В соответствии с положениями вышеуказанного нормативно-правового акта, движимым имуществом признаются объекты, которые собственник может беспрепятственно перемещать. Государство не обязывает регистрировать объекты, входящие в эту категорию. Проще всего разобраться на примере. В категорию движимого имущества входят:

  • автомобили;
  • денежные средства и ценные бумаги;
  • животные и иное имущество, которое не попадает под определение недвижимости.

Параметры, которым должно соответствовать недвижимое имущество, также приводится в ст.130 ГК РФ. Такие объекты неразрывно связаны с земельным участком. В результате их нельзя перемещать. В категорию входят:

  • жилые и нежилые помещения;
  • здания и сооружения;
  • объекты, чье строительство не завершено;
  • иное имущество, чьё перемещение невозможно без вреда для целостности.

Категории существенно отличаются друг от друга.

Критерий Пояснение
Потребность в госрегистрации Недвижимость необходимо регистрировать. В отношении движимых объектов необходимость в осуществлении действия отсутствует.
Рассмотрение споров Если не получается поделить недвижимость, необходимо обратиться в суд по месту регистрации объекта. Когда речь идёт об имуществе, перемещение которого возможно без вреда для его целостности, предстоит подавать исковое заявление по месту жительства ответчика.
Процесс наследования Недвижимые объекты переходят в собственность наследника по месту регистрации имущества. Если вопрос касается движимых вещей, аналогичная процедура осуществляется по последнему месту жительства владельца, выступающего в роли наследодателя.
Возможность перемещения Недвижимые объекты связаны с землей. Движимое имущество легко поддается перемещению. При этом вред его целостности не наносится.

Кто платит налог на имущество в 2019 году?

Налог на движимое имущество и недвижимость предоставляют все собственники вне зависимости от их статуса. Процедура может существенно различаться. Если речь идет об юридических лицах, манипуляцию регулирует ст.373 НК РФ. Учреждение обязано предоставлять денежные средства, если имущество находится во владении на правах:

  • собственности;
  • временного владения или распоряжения;
  • комиссионного соглашения.

Если собственник является физическим лицом, процесс отчисления в бюджет в 2019 году регламентирует ФЗ №2003-1. На практике объект может находиться в общей собственности. В этом случае платить налог должно каждое физическое лицо. Однако сумма денежных средств вносится пропорционально долям в общей собственности.

Стоит знать! Она может быть совместной. В этом случае каждый владельцы обладает одинаковыми обязательствами перед государством.

Если имуществом владеет предприниматель, он также обязан производить отчисления в бюджет. Однако правило распространяется лишь в отношении собственности, которая применяется для ведения предпринимательской деятельности. Процесс отчисления в бюджет осуществляется по ставкам, актуальным для юр. лиц.

Налоговая база

Параметр зависит от статуса плательщика. Если в его качестве выступает физ. лицо, размер отчислений в пользу государства будет определяться в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта. Когда человек является хозяином сразу нескольких помещений или квартир, в учёт принимается их суммарная стоимость.

Чтобы узнать необходимую информацию, необходимо ознакомиться с бухгалтерской документацией. Однако физические лица не обязаны производить расчет отчислений самостоятельно. За них процедуру выполняют работники ФНС. Затем гражданину предоставляется соответствующее уведомление.

Когда речь идёт об юр. лицах, налоговая база может определяться по двум схемам. Она напрямую зависит от объекта налогообложения. Обычно остаточная стоимость обозначается с учетом амортизации. Получить соответствующую информацию удаётся в процессе ведения бухучета. Для ряда объектов во внимание принимается кадастровая стоимость. Перечень имущества, для которого актуальна подробная схема расчёта, отражен в статье 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения

Параметр также может существенно различаться. Режим может быть общим, упрощенным или временным. Если применяется УСН, компания имеет право освободиться от ряда отчислений в пользу государства. Систему могут использовать юридические лица и предприниматели. В этом случае не платится НДС, налог на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается единое отчисление в пользу государства.

Стоит знать! Процентная ставка может меняться в зависимости от разновидности системы налогообложения. Параметр составляет 6% или 15%. В первом случае списания выполняются с полученных доходов за определённый период. Ставка 15% будет установлена, если используется схема доходы минус расходы.

Альтернативой выступает использование ЕНВД. Однако схема отчислений в бюджет подходит не для всех видов деятельности. Она применяется, если предприниматель занят в розничной торговле, работает в системе общественного питания, занимается оказанием ветеринарных и бытовых услуг.

Полный перечень деятельностей перечислен в ст.346.26 НК РФ. Применять систему налогообложения имеют право юридические лица и предприниматели. Использование схемы расчёта освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Ещё одним способом расчета с государством выступает использование ОСНО. Такую аббревиатуру носит общий режим налогообложения. Под него попадают юридические лица, не использующие льготную схему расчёта. Если применяется ОСНО, компания не обязана платить налог на имущество, прибыль, земельные и транспортные отчисления в бюджет, НДС, НДФЛ, взносы в ПФР.

Что нужно знать для оплаты?

Выяснив, что такое налог на имущество, важно определиться с особенностями расчёта. Для этого необходимо узнать ставку и налоговую базу. Для физических лиц государство упростило процесс определения размера отчислений. За них расчет выполняют работники ФНС. Все остальные налогоплательщики обязаны самостоятельно выполнять процедуру. Ставки могут существенно различаться. Если речь идет о физических лицах, отчисление варьируется от 0,1% до 2% включительно. На показатель оказывает влияние инвентаризационная стоимость имущества. Чем она ниже, тем меньше налог. Максимальная ставка устанавливается, если цена превышает 0,5 млн. руб.

Вышеуказанные нормы отражены в федеральном законодательстве. Однако определением параметров налогов занимаются местные власти. Они могут установить ставку ниже федеральной. Превышение значение показателя недопустимо.

Если речь идет об юридических лицах, ставка налога на имущество будет другой. Она варьируется от 1% до 2,2%. Точный показатель зависит от субъекта Федерации. Ознакомиться с параметрами можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Ряд лиц имеет право на льготы. Так, пенсионеры, герои России и СССР, участники войн и военных конфликтов, чернобыльцы, семьи погибших военнослужащих, инвалиды с детства или 1,2 группы могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога. Льгота действует и в отношении компаний. Не платят налог на имущество фирмы, которые занимаются производством фармацевтической продукции, входят в состав уголовно-исполнительной системы, представляют собой общественные организации инвалидов. Указанные льготы распространяются и на имущество, которое учреждение использует в своей деятельности. Льгота не предоставляется по умолчанию. Чтобы воспользоваться ей, потребуется написать заявление. Важно предоставить документы, подтверждающие право на использование преференции.

Если гражданин или организация всё же обязаны производить отчисления в бюджет государства, выполнять процедуру необходимо с соблюдением установленных сроков. Период фиксируют местные власти субъектов РФ. Однако процесс взимания денежных средств не должен нарушать нормы, закрепленные в действующем законодательстве. Авансовые платежи нужно произвести до завершения квартала. По итогам года отчисления в бюджет вносятся не позднее 30 марта следующего налогового периода.

Если речь идет о физических лицах, декларация обычно не подается. До 1 марта текущего года налоговые органы пришлют соответствующее уведомление, в котором указывается размер платежа и период, в течение которого необходимо предоставить денежные средства. Закон обязывает плательщиков осуществить процедуру до 1 ноября.

Налог на имущество взимается, если в собственности гражданина или организации находятся объекты, выступающие в качестве налогооблагаемой базы. Отчисления нужно производить с соблюдением установленных сроков. Нарушение периода чревато применением санкций. Поэтому эксперты советуют осуществлять расчет своевременно.

Андреева Татьяна Владимировна

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

LiveInternetLiveInternet

Новый налог на имущество физических лиц с 2015 года начал применяться в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные регионы перейдут на него в течение ближайших пяти лет. Главная отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.

О том, как изменился налог на недвижимость физических лиц, читайте в правовой инструкции 9111.ru.

Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.

Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.

С какой недвижимости придется платить налог?

Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Среди изменений — появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляет из себя совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически, либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.

Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили. Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории жилые дома. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Базовый размер ставок по налогу на имущество

Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406 ), которые равняются:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Налог на имущество в Москве

В качестве примера можно привести ставки по налогу на недвижимость физических лиц, которые установлены в Москве.

  • 0,1% — для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн рублей, а также для гаражей и машино-мест.
  • 0,15% — для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно.
  • 0,2% — для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно.
  • 0,3% — для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов.
  • 2% — для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
  • 0,5% — в отношении прочих объектов.

Льготы на уплату налога на имущество

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.

Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры — кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты — 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.

Пример расчета налога на недвижимость в Москве

Ивану Иванову принадлежит квартира 55 метров в спальном районе Москвы. Ее инвентаризационная стоимость 299 тыс. рублей, кадастровая — 8 млн рублей. По старым правилам размер налога с такой квартиры будет рассчитываться по формуле: инвентаризированная стоимость помноженная на ставку налога, которая равняется 0,1% для квартир инвентаризированной стоимости менее 300 тыс. рублей (Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»)

299 000 x 0,1% = 299 рублей.

По новым правилам налоговая база в отношении квартиры Ивана Иванова определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Соответственно налог придется заплатить с кадастровой стоимости (55 — 20) 35 кв.м. жилья, которая будет равна 5 090 909 рублей.

5 090 909 * 0,1% = 5 091 рубль.

Чтобы получить окончательную сумму, необходимо применить формулу, описанную в статьей 408 НК РФ.

Н = (Н1 — Н2) х К + Н2

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

(5 091 — 299) х 0,2 + 299 = 1257 рублей.

Таким образом размер налога на недвижимость для Ивана Иванова увеличится за год более чем в четыре раза — с 299 рублей в 2014 году до 1257 рублей в 2015 году.

Какие регионы перешли на новый налог на имущество?

Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог. Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.

Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.

Как законно не платить налог на недвижимость?

Налоги на недвижимость являются выплатами обязательного характера, которые должен осуществлять каждый, кто имеет в собственности имущество. При этом лицо должно соответствовать требованиям, которые предъявляются к плательщику. Таковыми являются: достижение совершеннолетия, отсутствие ограничений в дееспособности, наличие имущества. При этом оплата производится за сам факт владения собственностью, даже если человек ей фактически не пользуется.

Некоторые категории физических лиц имеют льготы по оплате налогов.

Для реализации такого права необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества с заявлением и приложить к нему документы, которые подтверждают обоснованность обращения.

Правовые основы

Основным нормативным актом, регулирующим вопросы такого характера, является Налоговый кодекс РФ. В нем содержится информация об объектах и субъектах таких выплат. Иными словами, НК РФ определил, кто должен выплачивать налоги и в отношении каких видов имущества. Также указанный нормативный акт определил категории лиц, которые могут воспользоваться льготами, а также порядок, когда возможна неоплата налога на недвижимость.

Налоговые обязательства

Они касаются всех собственников имущества и выражаются в том, что каждый владелец обязан выплатить определенную сумму за отчетный период. Таковым является календарный год. Деньги должны быть выплачены не позднее первого декабря периода, который следует за отчетным. Оплачиваются средства в ИФНС, через банк или интернет.

Обязательства указанного характера возникают с момента получения в собственность имущества. Действующим законодательством определены случаи, когда указанная обязанность утрачивается. К ним отнесены: уплата налога, смерть физического лица, ликвидация юридического.

Последствия неисполнения

Поскольку уплата налогов является обязанностью большинства собственников имуществ, за его неисполнение законодательством предусмотрена ответственность. Меры воздействия зависят от вида нарушения. Например, за несвоевременное представление декларации виновное лицо заплатит штраф в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный. Указанная санкция не может быть меньше тысячи рублей и больше тридцати процентов от общего размера платежа. Несоблюдение порядка предоставления декларации повлечет за собой наложение штрафа в размере двухсот рублей. Частичная или полная неоплата грозит виновному выплатой от двадцати до сорока процентов от суммы налога.

За нарушение обязательств такого характера к виновному лицу могут быть применены меры воздействия административного и уголовного характера, предусмотренные КоАП РФ и УК РФ.

Согласно статье 401 НК РФ, в качестве объектов налогообложения выступают:

  1. Жилые дома. Сюда относятся также постройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
  2. Квартиры и комнаты.
  3. Место для автотранспорта и гараж.
  4. Единый недвижимый комплекс.
  5. Объект, незавершенный строительством.
  6. Помещения, сооружения и здания технического назначения.

Собственники указанного имущества должны выплачивать налог. Следует отметить, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме, налогом не облагается.

Право на льготы

Право на льготы представляет собой возможность человека платить такие средства в меньших размерах или не вносить их вовсе. Оно возникает с момента обретения лицом статуса, определенного законом. Следует отметить, что одного только факта недостаточно. Требуются подтверждающие сведения и данные. Таковыми являются документы, выданные уполномоченными официальными инстанциями. Допускается использовать и заверенные копии.

Категории льготников

Категории лиц, которые вправе рассчитывать на льготы по налоговым выплатам, указаны в статье 407 НК РФ. К ним, в частности, отнесены:

К ним отнесены:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Инвалиды первой и второй группы, а также являющиеся таковыми с детства и неполноценные малыши.
  3. Участники гражданской и Великой Отечественной войны. Сюда также входят лица, принимавшие участие других боевых действий по защите СССР. К указанным категориям отнесены не только военнослужащие, но также партизаны и ветераны.
  4. Гражданский персонал Советской армии, ВМФ, ОВД и КГБ, входившие в состав частей и соединений в период ВОВ.
  5. Лица, имеющие льготы в связи с защитой граждан, подвергшихся воздействию радиации в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», сброса таких отходов и испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
  6. Военнослужащие, которые были уволены по состоянию здоровья или в связи с изменением штата, при условии, что продолжительность их службы составляет не менее двадцати фактических лет.
  7. Члены семьи лица, исполнявшего обязанности по воинской службе, потерявшие кормильца.
  8. Пенсионеры по возрасту.
  9. Проходившие службу в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.
  10. Ставшие инвалидами из-за перенесенной лучевой болезни в результате испытаний, учений и других работ с ядерным оружием и установками.
  11. Родители и супруги военных или государственных служащих, которые погибли при исполнении обязанностей.
  12. Лица, осуществляющие творческую деятельность, при условии, что помещение используется для указанных целей. Это правило касается и жилья, в случае организации в нем музея, библиотеки или галереи, на период проведения таких мероприятий.
  13. Лица, владеющие постройками, площадь каждой из которых не более пятидесяти квадратных метров, при условии, что они располагаются на территориях, предоставленных для ведения подсобного или дачного хозяйства, огородничества, садоводства либо индивидуального жилищного строительства.

Льготы распространяются на одну единицу недвижимости каждого вида, по выбору владельца. Её размер равен сумме обязательной выплаты в отношении объекта, которых является собственностью плательщика и не используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Льготы, по своему характеру могут быть федеральными и региональными. В первом случае они устанавливаются на уровне высших органов власти, во втором – решением администрации регионов и субъектов РФ. При этом последний вариант не является обязательным. То есть местные органы власти вправе устанавливать льготы отдельным категориям плательщиков, исходя из особенностей экономической ситуации региона и имеющихся финансовых возможностей.

Условия получения

Условием получения льгот по налоговым выплатам является документальное подтверждение лицом своего статуса, а также соответствие определенным требованиям. В последнем случае человек должен быть плательщиком налогов, то есть достигнуть совершеннолетия, иметь в своем распоряжении собственность, а также обладать полной дееспособностью.

Порядок предоставления

Чтобы получить льготу, заинтересованное лицо должно выполнить последовательно несколько обязательных действий. Для начала необходимо оформить заявление. Затем потребуется приложить к нему все собранные документы. В завершении все данные необходимо будет передать в ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика или нахождения недвижимости.

Составление заявления

Для оформления заявления можно использовать обычную офисную бумагу. Хотя некоторые налоговые органы предоставляют заинтересованным лицам уже готовые типографские бланки.

В тексте должна быть указана информация следующего содержания:

  1. Наименование налогового органа. Здесь же указывается его код.
  2. Вид и целевое назначение недвижимости. Например, жилой дом или гараж. Также указываются характеристики объекта – место расположения, общая площадь, этажность.
  3. Сведения о заинтересованном лице – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
  4. Характер льготы. В данном случае это будет снижение выплат или их полное исключение.
  5. Основания, подтверждающие право на недвижимость. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
  6. Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
  7. Временной период её предоставления.
  8. Перечень прилагаемых документов.
  9. Дата обращения и подпись инициатора.
  10. Номер регистрации заявления.
  11. Сведения о должностном лице, которое принимало обращение.

В случае участия в процедуре законного представителя, необходимо будет указать номер и дату доверенности, с указанием круга его полномочий. После это заявление и все документы нужно будет передать в налоговую.

Обращение в ИФНС

Передача информации в ИФНС является безусловной обязанностью инициатора, то есть документы направляет претендент на льготы. Для этого законом предусмотрено несколько способов.

К ним, в частности, отнесены:

  1. Личное обращение. Такой вариант имеет некоторые плюсы для плательщика. Прежде всего, человек может оформить заявление непосредственно в налоговой инспекции и сразу устранить допущенные неточности. Затем инициатор может убедиться, что его заявление было зарегистрировано и принято к исполнению. В завершении человек будет иметь возможность получить консультацию по любым вопросам, касающимся уплаты налогов и получения льгот. В таком же порядке в ИФНС обращается законный представитель заинтересованного лица.
  2. Почтовая пересылка. В этом случае инициатор утрачивает возможность получить какие-либо разъяснения, устранить ошибки сразу и должен будет оформить обращение самостоятельно. Такой вариант используется в случаях, когда человек проживает далеко от налогового органа и не может прийти самостоятельно. В данном случае документы лучше всего направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о доставки получателю.
  3. Обращение в МФЦ. Данный вариант самый оптимальный для плательщика. В таком случае ему не нужно будет выполнять каких-либо действий самостоятельно. Достаточно представить в центр имеющиеся на руках данные. Специалисты МФЦ окажут помощь в составлении заявления, укажут на отсутствие необходимых сведений и впоследствии направят документы по назначению.
  4. Пересылка по интернету. Для реализации такого способа потребуется зарегистрироваться на сайте налогового органа, создать свой кабинет и подтвердить учетную запись. Это позволит получить доступ ко всем возможностям ресурса. Далее необходимо заполнить специальную электронную форму заявления и перевести все документы в цифровой формат. О выполнении операции человек получит уведомление в свой кабинет.

Любой из указанных способов плательщик выбирает по личному усмотрению. После получения всех данных налоговым органом будет принято решение. По своему характеру оно может быть как положительным, так и отрицательным. В любом случае заинтересованному лицу будет направлен ответ.

Требуемые документы

Необходимо представить:

  1. Паспорт инициатора.
  2. Документ, подтверждающий право на льготу.
  3. Индивидуальный номер плательщика налогов, который можно получить в ИФНС.
  4. Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.

Следует отметить, что инициатор вправе представить в налоговый орган копии сведений, заверенные в организациях, которые их выдали.

В то же время обслуживающий специалист налоговой имеет право потребовать у инициатора оригиналы для сверки. Если по каким-либо причинам необходимые данные отсутствуют, ИФНС направляет запросы третьим лицам. Ответы должны представляться в течение семи дней. Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности предоставления сведений, то инициатору в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.

Образцы документов

Образец заявления по льготе на земельный участок

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2019 году.

НДФЛ

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают госпошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с получением пенсии, если размер имущественных требований не больше 1 миллиона рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Городские власти вправе полностью освободить пенсионеров от уплаты имущественного налога.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта, его освободят от уплаты налога за самую дорогую.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

Заберите свое у государства! Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

У пенсионеров Москвы нет льгот по уплате земельного налога. Но Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» не платят налог за один земельный участок.

Москвичи — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий и чернобыльцы не платят налог за владение землей стоимостью до 1 миллиона рублей.

Петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить налоговую льготу, пенсионеру нужно подать заявление в инспекцию федеральной налоговой службы. Для личного обращения понадобится только паспорт. Проще всего подать заявление через личный кабинет на сайте nalog.ru — там все заполняется автоматически.

К заявлению можно приложить подтверждающие документы: пенсионное удостоверение, документы на землю или машину. Это необязательно: налоговая обязана запросить недостающие сведения в других государственных органах. Если там документы для льгот не найдут, тогда их попросят у самого пенсионера.

Заявление на освобождение от уплаты налогов пенсионер заполняет по утвержденной форме.

В заявлении указывается выбранная льгота (или несколько) и правовое основание: пенсионер, ветеран, инвалид.

Заявление можно подать в налоговую инспекцию лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ФНС в любой момент после достижения 60 лет мужчинами и 55 лет женщинами. Но если сильно опоздать, вернуть переплату за прошлые периоды не получится. Налог пересчитают только за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

С уведомлениями о выборе льготного объекта все сложнее. Если срок прошел, его нельзя выбрать задним числом.

Рассмотрение заявления и действия по перерасчету

Налоговая рассматривает заявление на освобождение от налогов в течение 30 дней.

Пенсионер вправе просить возврата излишне уплаченных налогов или зачета их в счет будущих начислений по другим налогам за 3 года, предшествующих обращению.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог положено пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а извещения о назначении льготы нет и уведомления продолжают приходить, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

Действия налоговиков можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а если не поможет — в суде. Но для начала всегда стоит написать обычное обращение в ту же налоговую. Обычно инспекторы перезванивают или присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

В регионах и городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — могут быть установлены дополнительные налоговые льготы для пенсионеров, как льготы на транспортный налог. Также регионы могут сделать льготы существеннее, как в случае с земельным налогом.

>Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

  • квартиры, дома и комнаты;

  • гаражи, машино-места в паркинге;

  • незавершенные объекты строительства;

  • единые комплексы недвижимости;

  • долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

2015 — 0,2;

2016 – 0,4;

2017 – 0,6;

2018 — 0,8.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

  • Вид объекта налогообложения.

  • Местонахождение объекта.

  • Кадастровая стоимость.

  • Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

  • лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • герои СССР и РФ;

  • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

  • участники войн, в том числе партизаны;

  • участники боевых действий;

  • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

  • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

  • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

  • иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Что за льготы

Если у вас есть квартира, дом, участок или машина, за них нужно платить налоги. Они так и называются — налог на имущество, земельный и транспортный, или коротко — имущественные налоги.

На налогах можно сэкономить, если есть право на льготу.

Льготы по налогу на имущество

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет ии город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Как считают. По налогу на имущество даже на федеральном уровне есть разные виды льгот. Их считают по-разному: у многодетных один порядок, у пенсионеров другой, у владельцев хозпостроек свои условия. Все это знает налоговая, можно не разбираться. От собственника имущества понадобится заявление, что он имеет право на льготу, а считать ее не придется.

Примеры категорий льготников на федеральном уровне

Кому положена льгота На каких условиях
Многодетные семьи Дополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект
Владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студий Не платят налог за один такой объект, если используют его только для творческой деятельности
Владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м² Не платят налог только за одну хозпостройку
Пенсионеры и предпенсионеры Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Кому положена льгота На каких условиях Многодетные семьи Дополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект Владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студий Не платят налог за один такой объект, если используют его только для творческой деятельности Владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м² Не платят налог только за одну хозпостройку Пенсионеры и предпенсионеры Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

На какие объекты дают. Многодетным по всей стране дают дополнительный вычет только на жилье. Остальные льготники могут не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида — на один дом или одну квартиру.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Вычет по налогу на имущество

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

На сколько уменьшают общую площадь жилья

Объект Вычет
Квартира или часть дома 20 м²
Комната или часть квартиры 10 м²
Дом 50 м²

Объект Вычет Квартира или часть дома 20 м² Комната или часть квартиры 10 м² Дом 50 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

В личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей. Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой. Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Льготы по земельному налогу

Кто получает. Есть льготы на федеральном уровне, поэтому они действуют по всей России. Список федеральных льготников — в статье 391 налогового кодекса. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например:

  1. многодетные родители;
  2. пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;
  3. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
  4. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  5. ветераны, герои, ликвидаторы и чернобыльцы.

Еще есть муниципальные льготы, их устанавливает местный закон. В одном поселке могут давать льготу инвалидам третьей группы, а в соседнем — нет. Список льгот по регионам есть на сайте налоговой.

Заберите свое у государства! Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Как считают. Федеральным льготникам из перечня в налоговом кодексе налог не начисляют со стоимости шести соток. Считают так: из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у дедушки шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь — платит только за одну.

Собственникам ничего считать не нужно, это делает налоговая. При условии, что она знает о праве на льготу.

На какие объекты дают. Льготу дают на один участок. Собственник может указать налоговой, по какому объекту учесть льготу. Или налоговая выберет участок, по которому насчитает больше всего земельного налога, и учтет льготу по этому объекту. Если у многодетного отца два земельных участка площадью по шесть соток, федеральную льготу можно получить только на один из них, а за второй придется платить налог.

Льготы по транспортному налогу

Федеральных льгот на транспорт нет, есть только региональные. Например, в Москве предусмотрены льготы для инвалидов и многодетных родителей. Проверить льготы можно через сервис налоговой. Имеет значение статус собственника машины и регион, в котором зарегистрирован транспорт.

Как получить льготу по имущественным налогам

Льготы по налогу на имущество, землю и транспорт не дают автоматически. Чтобы сэкономить, надо сообщить налоговой о своем праве на льготу — передать заявление.

Что заполнять. Форма одинаковая для всех имущественных налогов. Документы для подтверждения можно не прикладывать: с 2018 года налоговая сама делает запросы и проверяет.

Проще всего подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Там нет сложных форм — все делается за минуту.

В разделе «Мое имущество» есть ссылка для заполнения заявления о предоставлении льготы. Там можно выбрать объект, указать вид льготы и дату, с которой она применяется. По желанию можно прикрепить подтверждающие документы, например пенсионное удостоверение

Если отправляете заявление на бумаге, укажите телефон для связи. Вдруг инспектору будет что-то непонятно или не совпадут данные — тогда он перезвонит и вопрос решится быстрее.

Сколько раз отправлять. Заявление подается один раз. Если налоговая раньше учитывала льготу — значит, она знает о ней, в следующем году сообщать не нужно. Пенсионерам, которым три года не начисляют налог на имущество за дом, не надо каждый год отправлять заявление. Очевидно, что льгота им положена всегда и налоговая уже в курсе. А вот многодетным, которые получили право на льготу и дополнительный вычет задним числом с 2018 года, лучше побыстрее подать заявление. Раньше льгот для многодетных не было, и налоговая не знает о статусе семьи.

В какие сроки подавать. У заявления нет сроков подачи, но лучше успеть до 1 апреля следующего года. Если подать заявление позже, льготу все равно учтут, а налог пересчитают даже за прошлые годы. Но к тому времени может прийти налоговое уведомление и появится задолженность. Помогите родителям разобраться с правами на льготу и подать заявление. На это уйдет несколько минут, а экономия составит тысячи рублей.

Как выбрать объект для льготы

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:

  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Как и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Как проверить, учтена ли льгота

Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.

Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.

Пенсионерке два года начисляли налог за квартиру, потому что налоговая не знала о назначении пенсии, а женщина не знала о своей льготе и не подала заявление. Из расчета в личном кабинете видно, что в графе «Льгота» стоит 0, зато есть налог к уплате

Если льготу не применили

Пожаловаться через сайт. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая запустила сервис для обращений граждан. Он подходит, если с налогами что-то не так. Например, кажется, что за дом не надо платить, а налоговая прислала уведомление.

Сервис работает без регистрации. Можно отправить сообщение по налогу на имущество, который насчитали родителям или бабушке, даже если у них нет личного кабинета.

Выберите подходящую ситуацию, заполните поля в форме и отправьте через сайт. Регистрироваться не надо, но понадобится номер налогового уведомления

Написать в личном кабинете. Если есть личный кабинет на сайте налоговой, сообщить об ошибке по поводу льгот можно прямо там. Подсказки есть в разделе «Мое имущество» и описании каждого объекта, а все данные о квартире или участке заполняются автоматически. Подтверждающие документы можно не прикладывать.

Если подать заявление на льготу, в личном кабинете появится уведомление, что налоговая теперь о ней знает и право подтверждено

В разделе «Жизненные ситуации» — формы для заявлений о льготах по налогам для разных случаев. Можно подать заявление и выбрать льготный объект

Чтобы получить доступ в личный кабинет, нужно посетить налоговую инспекцию, там выдадут регистрационную карту. Еще можно авторизоваться через госуслуги, но тогда доступны не все возможности. Один раз все-таки придется сходить в инспекцию с паспортом.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *