Собственник имущества не несет субсидиарной ответственности

Содержание

Субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность (от лат. subsidiarus — резервный, вспомогательный) — 1) право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести; 2) дополнительная ответственность, возлагаемая, например, на членов полного товарищества, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг.

В российском праве, субсидиарная ответственность является дополнительной по отношению к ответственности, которую несет перед потерпевшим основной правонарушитель. Она призвана дополнить его ответственность, усиливая защиту интересов потерпевшего. При этом лицо, несущее такую дополнительную ответственность, совсем не обязательно является сопричинителем имущественного вреда, нанесенного потерпевшему, а во многих случаях вообще не совершает каких-либо правонарушений (например, поручитель, субсидиарно отвечающий за должника в случаях, предусмотренных ст. 363 ГК). Здесь проявляется компенсаторная направленность гражданско-правовой ответственности, определяющая её специфику .

Нормативное регулирование

Правила применения субсидиарной ответственности указаны в статье 399 Гражданского кодекса РФ. А случаи применения субсидиарной ответственности предусмотрены в ГК более чем в 15 статьях. В силу закона субсидиарно отвечают в: ст. 56, 68, 75, 363, 586, 1029 ГК.

Гражданский кодекс РФ не единственный нормативно-правовой акт, который предусматривает возможность субсидиарной ответственности. Также она закреплена в целом ряде законов и подзаконных актов.

Например:

— Региональные отделения и иные зарегистрированные структурные подразделения политической партии отвечают по своим обязательствам находящимся в их распоряжении имуществом. При недостаточности указанного имущества субсидиарную ответственность по обязательствам регионального отделения или иного зарегистрированного структурного подразделения политической партии несет политическая партия .

— Учредительными документами профессионального объединения должна устанавливаться его обязанность по осуществлению предусмотренных настоящим Федеральным законом компенсационных выплат, а в отношении членов профессионального объединения — их субсидиарная ответственность по соответствующим обязательствам профессионального объединения .

— Лица, подписавшие проспект ценных бумаг, при наличии их вины несут солидарно субсидиарную ответственность за ущерб, причиненный эмитентом владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном проспекте недостоверной, неполной и/или вводящей в заблуждение инвестора информации, подтвержденной ими .

— Учреждения Российской академии сельскохозяйственных наук отвечают по своим обязательствам денежными средствами и имуществом, приобретенным ими за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. При недостаточности у учреждений денежных средств и имущества, приобретенного за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, субсидиарную ответственность по обязательствам этих учреждений несет Российская академия сельскохозяйственных наук .

— и другими актами.

Порядок применения

При субсидиарной ответственности в обязательстве имеется один (основной) должник, однако в силу закона или условий договора за него дополнительно (субсидиарно) отвечает другое (второе) лицо. Тем самым усиливается правовая защита кредитора. Новое гражданское законодательство существенно расширило сферу применения субсидиарной ответственности, что в интересах надежности имущественного оборота.

Применение субсидиарной ответственности можно описать следующей схемой:

1. Основной Должник не исполнил своё обязательство.

2. Кредитор должен предъявить требование к Основному должнику.

3. Основной должник отказался удовлетворить требование Кредитора или Кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование.

4. Кредитор может это требование предъявить лицу, несущему субсидиарную ответственность (то есть требовать исполнения обязательства субсидиарным Ответчиком это право, а не обязанность Кредитора).

5. Лицо, несущее субсидиарную ответственность, должно до удовлетворения требования, предъявленного ему кредитором, предупредить об этом основного должника, а если к такому лицу предъявлен иск, — привлечь основного должника к участию в деле.

Поскольку лицо, несущее субсидиарную ответственность, становится в соответствующих случаях на место основного должника, оно вправе использовать против кредитора имеющиеся у основного должника возражения, которые могут повлиять на удовлетворение требования кредитора об исполнении обязательства.

Виды субсидиарной ответственности (исходя из оснований наступления)

Субсидиарная ответственность может быть как договорной так и внедоговорной. То есть наступать как за неисполнение обязательств по договору, так и вследствие указания в законе.

В договорных отношениях она обычно наступает при отказе основного ответчика от удовлетворения предъявленных к нему требований (независимо от наличия или отсутствия у него необходимого для удовлетворения кредиторов имущества). Таковой, например, в силу условий договора может быть ответственность поручителя (п. 1 ст. 363 ГК).

Характерным примером субсидиарной ответственности в силу закона является ответственность контролирующих лиц (физических или юридических лиц, которые могут прямо или косвенно влиять на фирму-основного ответчика (должника) и определять ее решения)в делах о банкротстве. Наиболее распространенными основаниями для привлечения к такой ответственности является невозможность полного погашения требований кредиторов вследствие отсутствия бухгалтерской документации (искажения информации в ней) и неисполнение обязанности по подаче в суд заявления о банкротстве (ст. ст. 61.11, 61.12 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ). Также, в свете изменений в законодательство о банкротстве 2017 года, начинает активно применяться и субсидиарная ответственность контролирующих лиц за доведение организации до банкротства (ст. 61.11 Закона о банкротстве). Обратиться с заявлением о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности могут арбитражный управляющий, кредитор должника и уполномоченный государственный орган.

При банкротстве юридических лиц, а также при причинении вреда несовершеннолетними гражданами (в возрасте от 14 до 18 лет), то есть во внедоговорных отношениях, субсидиарная ответственность учредителей (участников) юридических лиц, основных («материнских») компаний и родителей (усыновителей) либо попечителей несовершеннолетних наступает лишь при недостатке у банкротов или причинителей вреда какого-либо имущества, способного удовлетворить интересы кредиторов (п. 3 ст. 56, п. 1 ст. 75, абз. 3 п. 2 ст. 105, п. 2 ст. 1074 ГК), и, следовательно, предполагает предварительное обращение взыскания на такое имущество. Кроме того, здесь, в отличие от договорных отношений, дополнительно необходимо наличие вины в действиях субсидиарно отвечающего лица.

Вероятность для каждой группы факторов, способных спровоцировать наступление субсидиарной ответственности, определяется в рамках реализации алгоритма «карта рисков субсидиарной ответственности», которая представляет собой общую картину вероятностей наступления различных видов субсидиарной ответственности, каждый из которых может быть оценен отдельно и объяснен наличием причинно-следственной связи с конкретными юридически значимыми фактами финансово-хозяйственной деятельности организации-должника.

> См. также

  • Гражданская ответственность
  • Солидарная ответственность
  • Поручитель

Примечания

  1. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь» (ИНФРА-М, 2006)
  2. 1 2 Гражданское право: В 4 т. Том 1: Общая часть: Учебник (издание третье, переработанное и дополненное) / под ред. Е. А. Суханова (Волтерс Клувер, 2008)
  3. См.: Гражданское право: Учебник. Т. I / под ред. О. Н. Садикова) (Юридическая фирма «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2006)
  4. п. 4 ст. 28 Федерального закона от 11.07.2001 N 95-ФЗ (ред. от 05.04.2009) «О политических партиях» (принят ГД ФС РФ 21.06.2001) // «Российская газета», N 133, 14.07.2001
  5. ст. 27 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 30.12.2008, с изм. от 28.02.2009) «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (принят ГД ФС РФ 03.04.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2009) // «Собрание законодательства РФ», 06.05.2002, N 18, ст. 1720
  6. п. 3 ст. 22.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 09.02.2009) «О рынке ценных бумаг» (принят ГД ФС РФ 20.03.1996) // «Собрание законодательства РФ», N 17, 22.04.1996, ст. 1918
  7. абз. 5 п. 4 ч. I Постановления Правительства РФ от 28.02.2009 N 180 «О Российской академии сельскохозяйственных наук» (вместе с «Уставом Российской академии сельскохозяйственных наук») // «Собрание законодательства РФ», 16.03.2009, N 11, ст. 1300
  8. Гражданское право: Учебник. Т. I / под ред. О. Н. Садикова) (Юридическая фирма «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2006)
  9. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации: В 3 т. Т. 1. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) (издание третье, переработанное и дополненное) (под ред. Т. Е. Абовой, А. Ю. Кабалкина) (Юрайт-Издат, 2007)
  10. Рыков И.Ю., «Субсидиарная ответственность. Тенденции современного менеджмента» стр. 69 стр. 28-29 (Статут, 2018)
  11. Рыков И.Ю., «Субсидиарная ответственность. Тенденции современного менеджмента» стр. 28-29 (Статут, 2018)
  12. Рыков И.Ю. Методы оперативной оценки вероятности наступления субсидиарной ответственности и ее предполагаемого размера // Вестник Российского университета кооперации. – 2018 г. – №4 (34) – стр. 68.

Ссылки

Виды ответственности

Для улучшения этой статьи желательно:

  • Викифицировать статью.
  • Переработать оформление в соответствии с правилами написания статей.

Пожалуйста, после исправления проблемы исключите её из списка параметров. После устранения всех недостатков этот шаблон может быть удалён любым участником.

Что такое субсидиарная ответственность

Правительство России стремится повысить устойчивость экономики и надежность имущественного оборота в стране, для чего регулярно пересматривает и уточняет механизмы защиты интересов участников рынка. Так, правовым полем нашей страны предусмотрена субсидиарная ответственность – дополнительная (гарантийная) ответственность третьего лица перед кредиторами на случай ненадлежащего исполнения условий договора основным должником.

Виды субсидиарной ответственности

Обычный человек с понятием субсидиарной ответственности может столкнуться в нескольких ситуациях:

  • родителю несовершеннолетнего подростка возрастом от 14 до 18 лет придется покрывать убытки, причинённые ребенком (например, оплатить стоимость порванных библиотечных книг);
  • сотруднику, работающему по договору найма в должности директора или главного бухгалтера, стоит помнить о личной ответственности при ликвидации несостоятельной компании за участие в экономических преступлениях: выводе активов, неуплате налогов, фиктивном банкротстве и др.;
  • если человек выступает кредитором в деле о банкротстве юридического лица (застройщика или работодателя), то он может подать инициативу о привлечении представителей (руководителя, собственника, главного бухгалтера или аффилированное лицо) к ответственности и вернуть долг.

Субсидиарная ответственность учредителя и директора при банкротстве юридического лица

В общем случае правовой анализ позволяет выделить два типа субсидиарной ответственности в зависимости от основания ее возникновения:

  • договорная – возникает по условиям соглашения, подписанного всему участниками сделки;
  • законная – вытекает из норм права (Гражданского кодекса и иных актов).

Каким законом регламентируется

Общее понятие и порядок требования субсидиарной ответственности описаны в 399 статье Гражданского кодекса. Статьи 56, 68, 75, 363, 586, 1029 ГК РФ оговаривают возникновение этого вида ответственности между участниками товариществ, а также лицами, связанными договором ренты или коммерческой субконцессии. Вопросы, возникающие в судебной практике при рассмотрении дел этой тематики, дополнительно регулируются в гражданском праве решениями Пленума Верховного Суда.

Справка: Договор коммерческой субконцессии предполагает ситуацию, когда вторичный правообладатель передает другой стороне возможность использовать исключительные права (на товарный знак, технологию и проч.), полученные им на договорной основе от первичного правообладателя. Данный вид правоотношений используется во франчайзинге.

Постановление от 21.12.2017 Пленума Верховного Суда РФ №53

Это решение разъяснило процедуру привлечения собственников, директоров, руководителей и прочих должностных лиц должника к субсидиарной ответственности по долгам предприятия. В разъяснениях прямо указано на презумпцию вины должностных лиц, чья деятельность (бездействие) привела к банкротству. Теперь ответственные лица должны самостоятельно доказывать перед судом, что их решения не были направлены на обналичивание денежных средств, вывод активов и предпринимались в пределах обычного коммерческого риска.

Когда возникает

Кредитор получает право требовать погашения задолженности от лица, выступающего гарантом по сделке и несущего субсидиарную ответственность, при совпадении следующих условий:

  • основной заемщик отказался выполнить свои обязательства и не вернул долг;
  • у заемщика нет встречных требований кредитору, подходящих для взаимозачета;
  • заемщик не отвечает на письменное требование погасить долг;
  • кредитор выставил требование о погашении задолженности субсидиарному должнику (гаранту);
  • гарант письменно уведомляет основного должника о предъявленных к нему требованиях.

Если дело решается через суд, субсидиарный должник обязан привлечь к делу основного должника для того, чтобы после исполнения обязательств иметь право требовать с него возмещение убытков.

Кто может быть субсидиарным должником

В Гражданском кодексе перечислены лица, несущие субсидиарную ответственность по обязательствам третьих лиц:

  • Собственник бюджетного учреждения, казенного предприятия отвечает своим имуществом перед контрагентами, в случае, если денег, находящихся в распоряжении у этого учреждения (предприятия), недостаточно для расчёта (речь идет о государственных бюджетных учреждениях).
  • Участник полного товарищества или товарищества на вере согласно принятым им договором участвует в коммерческой деятельности компании и отвечает личными средствами за ее эффективность. Субсидиарная ответственность сохраняется даже в случае реорганизации товарищества в иную правовую форму (в течение 2 лет).
  • Поручитель по кредиту, если эта мера гарантии прямо прописана в договоре.
  • Родитель (опекун) подростка (14–18 лет).
  • Плательщик ренты, передавший в собственность третьему лицу имущество, приобретенное им по договору ренты, выступает в качестве гаранта по платежам в пользу получателя.
  • Вторичный правообладатель гарантирует возмещение вреда, причиненного первичному правообладателю деятельностью вторичных пользователей.
  • Контролирующие должника лица предприятия, умышленно подведшие организацию к ликвидации или банкротству.

Остановимся подробнее на понятии контролирующего должника лица (КДЛ), чтобы однозначно определить, кого можно привлечь к ответственности при ликвидации ооо.

Кто является контролирующим должника лицом

Выявление КДЛ служит механизмом защиты интересов кредиторов в случаях, когда собственных активов компании недостаточно для погашения долгов перед контрагентами. В роли КДЛ предполагаются лица, имеющие возможность принимать решения о совершении ключевых коммерческих сделок предприятия-должника. Такая возможность может быть предоставлена данным лицам, как прямая функциональная обязанность, достигаться вследствие родственного и свойственного влияния на руководство или принуждения к определенным действиям. Суд вправе самостоятельно определить круг контролирующих должника лиц на основе факта получения значительной выгоды от подставных сделок с компанией-должником.

Недоимка в первую очередь будет взыскана с учредителей, руководства (гендиректор, совет директоров) и главного бухгалтера, если они не докажут легитимность и коммерческую обоснованность своих действий перед судом.

Учредители и директор

При оценке управленческих действий учредителей и директоров компании суд принимает во внимание структурную и финансовую обособленность юридического лица, как участника свободных рыночных отношений. Обычные управленческие ошибки, повлекшие снижение прибыли и платежеспособности фирмы, не могут быть расценены, как повод для наступления субсидиарной ответственности. Однако если в действиях руководства обнаружат признаки сознательного банкротства предприятия, то обязанность по погашению долгов перед кредиторами ляжет на плечи всех заинтересованных контролирующих должника лиц.

К распространенным причинам привлечения руководства компании к ответственности относят:

  • умышленное заключение сделок, принесших непоправимые убытки компании;
  • невыгодные сделки с сомнительными контрагентами;
  • отсутствие подписанных договоров с ключевыми контрагентами;
  • единоличное проведение сделок, требующих одобрения совета директоров;
  • нарушение сроков подачи заявления о банкротстве, если есть признаки неплатежеспособности предприятия;
  • кража документов после увольнения.

Главный бухгалтер

Однозначно главный бухгалтер будет привлечен к субсидиарной ответственности, если при проверке обнаружится отсутствие обязательных бухгалтерских документов или найдены искажения в учетных документах. Другими причинами могут стать:

  • нарушения в работе, которые привели к долгам перед ИФНС, ФСС и Пенсионным фондом;
  • несвоевременная передача сведений руководству о признаках неплатежеспособности компании.

Привлечение сторонних лиц

В судебной практике не редко встречается привлечение третьих лиц к ответственности. Для их привлечения суду требуются показания свидетелей и однозначные доказательства вины. Однако, в случае установления причинно-следственной связи умышленного банкротства предприятия и личного обогащения ответчика, суд может вынести исполнительное решение о взыскании долгов. Круг лиц, которых можно привлечь к ответственности, законодательно не установлен. Это могут быть родственники учредителей, друзья руководителей, бизнес-партнеры – словом все, кто получил незаконную выгоду от ликвидации предприятия.

Банкротство ООО: последствия для директора, учредителя и работников

Что делать, если привлекают

Если вас пытаются привлечь к субсидиарной ответственности, не следует впадать в панику, уходить «в подполье» или переезжать за границу. Рекомендуем придерживаться простого алгоритма:

  1. Проверить легитимность требований кредиторов. Например, убедиться, не истек ли срок исковой давности предъявленных требований.
  2. Отстаивать свою невиновность. Следует представить факты, подтверждающие вынужденное банкротство, отсутствие умышленных действий по доведению предприятия до кризиса. Настаивать на рациональности проводимой финансовой политики.
  3. Если вы являлись наемным работником и выполняли указания руководства, рассмотрите возможность содействия следствию. Оказанная суду помощь в определении конечных выгодоприобретателей, розыске сокрытых активов будет учтена в виде смягчающего обстоятельства при вынесении судебного решения.

Как избежать

Честное и разумное ведение своей предпринимательской деятельности – самый надежный способ избежать субсидиарной ответственности. Выделим основные меры предосторожности, которые помогут сберечь личное имущество акционеров, членов совета директоров, главбуха и других ответственных лиц в случае банкротства юрлица:

  • Кропотливо вести бухгалтерский учет, организовать систему хранения документов.
  • Избегать заключения сомнительных сделок с аффилированными контрагентами. Разработать внутреннюю политику компании по выбору поставщиков, хранить деловую переписку с обсуждением деталей предстоящего контракта с представителем контрагента.
  • Не проводить фиктивные сделки по обналичиванию средств и уклонению от налогов.
  • Вовремя поддавать заявление о банкротстве в случае наличия признаком неплатежеспособности и неэффективности антикризисного плана.
  • В случае наметившегося банкротства нет смысла выводить активы, распродавая их по заниженным ценам. Цепочка КДЛ все равно будет выявлена во время конкурсного производства.
  • Попытаться оспорить требования кредиторов. Предъявить им встречные требования. Помним, что привлечь к субсидиарной ответственности КДЛ нельзя, пока не произведены взаимозачеты между контрагентами.

Cолидарная и субсидиарная ответственность в чем отличие

Обе разновидности ответственности распространены в гражданском праве. Основное различие между ними заключается в порядке предъявления требований к должникам:

Солидарная ответственность должников Субсидиарная ответственность должников
Порядок предъявления требований Кредитор вправе самостоятельно выбирать, кому из должников предъявить требования по уплате взятых обязательств. Прежде чем предъявить требование к гаранту, кредитор должен попытаться взыскать долг с основного должника.
Разделение меры ответственности между должниками Все должники равнозначны. Гарант приобретает обязанность по выплате долга только в случае, если основной должник не может выполнить взятые на себя обязательства.

Важно отметить, что данные виды ответственности не являются взаимоисключающими. Так, совет директоров несет солидарную ответственность перед кредиторами в случае банкротства предприятия и наличия доказательств умышленного сговора КДЛ.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

В судебной практике применение субсидиарной ответственности встречается чаще всего в случаях банкротства предприятий. Кредиторы пытаются вернуть долг любым законным способом, ведь получить полное возмещение в результате конкурсного производства обычно невозможно. Дело в том, что предприятие к моменту объявления себя неплатежеспособным, уже не имеет нужных ресурсов, достаточных для полного расчета с контрагентами. Кредиторы стараются доказать умышленное доведение предприятия-должника до кризисного состояния и найти виновное лицо, которое можно привлечь к субсидиарной ответственности.

Условия и инициаторы привлечения при банкротстве

Для привлечения судом к субсидиарной ответственности КДЛ предприятия-должника должно выполняться несколько условий:

  • вынесено решение об объявлении предприятия банкротом;
  • документально подтверждены суммы задолженности перед каждым кредитором;
  • завершено конкурсное производство.

Подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности можно до момента реализации конкурсной массы с целью принятия обеспечительных мер по сохранности имущества КДЛ. Но только в случае, если денежных средств, полученных от реализации конкурсной массы, не хватит для погашения совокупной задолженности, суд сможет возобновить рассмотрение этого заявления и привлечь виновных лиц к ответственности.

Важно: До июля 2017 года подать иск о взыскании долга с КДЛ мог только арбитражный управляющий. Современная редакция ФЗ «О банкротстве» дает такое право любому кредитору, фигурирующему в деле о несостоятельности.

Сформулируем общий порядок привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности:

  • Арбитражный управляющий выявляет причины, приведшие предприятие к банкротству путем проверки бухгалтерских документов, коммерческих договоров, кадровых документов и т. д.
  • После реализации конкурсной массы, если есть признаки преднамеренного банкротства и установления КДЛ, управляющий может подать соответствующий судебный иск.
  • В случае бездействия управляющего после завершения этапа конкурсного производства кредитор имеет право самостоятельно предъявить иск о выявлении аффилированных лиц и привлечении виновного в банкротстве лица к материальной ответственности.

Если судом вынесено положительное решение о привлечении к субсидиарной ответственности отдельных лиц, то виновные будут отвечать по возложенным на них обязательствам всем свободным имуществом. Для исполнения решения привлекается ФССП и задолженность погашается даже в принудительном порядке.

Срок давности

Поправки, внесенные в 2017 в 127-ФЗ «О несостоятельности» внесли ясность в порядок определения начала трехлетнего срока исковой давности, по предъявлению требований к субсидиарному должнику. В соответствии с поправками срок исчисляется со дня, когда истцу стало известно о наличии оснований для подачи заявления, но завершается не позднее трех лет с момента признания несостоятельности должника и десяти лет с момента совершения противоправных действий КДЛ.

Примеры

Для лучшего понимания сути субсидиарной ответственности, рассмотрим реальные примеры ее возникновения.

Пятнадцатилетняя Елена Красильникова незаконно завладела автомобилем, принадлежащим ее отцу, и совершила наезд на ограждение на территории гаражно-строительного кооператива. Ограждение сломалось. Общий совет пайщиков ГСК оценил причиненный Еленой ущерб в 10 тыс. рублей. Отец несовершеннолетней Красильниковой добровольно оплатил ремонт ограждения, внеся внеочередной взнос в размере 10000. Фактически, отец девушки в досудебном порядке принял на себя субсидиарную ответственность, возникшую у него, как у представителя несовершеннолетней.

В настоящее время в судебной практике накопилось достаточно случаев успешного привлечения контролирующих должника лиц к ответственности.

Так, один из бывших владельцев Общества с Ограниченной Ответственностью «Слоны» (респ. Татарстан) был привлечен судом в качестве КДЛ. Дольщики сумели предоставить подтверждения того, что под руководством этого лица компания вывела около 200 млн. рублей в пользу аффилированных компаний. Суд вынес постановление об изъятии всего свободного имущества ответчика и его реализации в пользу дольщиков.

В связи с публикацией в 2017 разъяснений о правомерности привлечения главного бухгалтера к субсидиарной ответственности, эта категория наемных работников стала справедливо опасаться за свою финансовую безопасность. Однако имеющаяся практика подтверждает объективность суда при рассмотрении такого рода дел.

ИФНС Свердловской области подала заявление в суд с требованием признать главбуха Ахмадееву Галину контролирующим должника лицом, ответственным за недоимку налога с ООО «Темп». Суд указал Ахмадеевой на нарушение правил бухгалтерского учета, но признал ее действия ошибкой, а не преднамеренным уходом от уплаты налогов. Ответчик доказал, что выполняла прямые указания руководства и не могла без формального разрешения выполнить перевод средств в налоговую. Суд отказал ИФНС в привлечении Ахмадеевой к субсидиарной ответственности по возмещению недоимки налога с ООО «Темп».

В завершении статьи можно сделать вывод об эффективности субсидиарной ответственности, как дополнительной гарантии защиты интересов добросовестных участников рынка. Изменения, внесенные в Гражданский кодекс и закон о банкротстве, расширили область применения данной гарантийной меры ответственности. Однако имеющаяся законодательная база в должной мере не защищает обычных наемных работников должника, занимающих ключевые должности в компании, от необоснованных притязаний кредиторов. Бухгалтерам, директорам и экономистам следует так выстраивать свою рабочую деятельность, чтобы в случае необходимости суметь подтвердить свою добросовестность.

Субсидиарная ответственность может быть как договорной так и внедоговорной. То есть наступать как за неисполнение обязательств по договору, так и вследствие указания в законе.

В договорных отношениях она обычно наступает при отказе основного ответчика от удовлетворения предъявленных к нему требований (независимо от наличия или отсутствия у него необходимого для удовлетворения кредиторов имущества). Таковой, например, в силу условий договора может быть ответственность поручителя (п. 1 ст. 363 ГК).

При банкротстве юридических лиц, а также при причинении вреда несовершеннолетними гражданами (в возрасте от 14 до 18 лет), то есть во внедоговорных отношениях, субсидиарная ответственность учредителей (участников) юридических лиц, основных («материнских») компаний и родителей (усыновителей) либо попечителей несовершеннолетних наступает лишь при недостатке у банкротов или причинителей вреда какого-либо имущества, способного удовлетворить интересы кредиторов (п. 3 ст. 56, п. 1 ст. 75, абз. 3 п. 2 ст. 105, п. 2 ст. 1074 ГК), и, следовательно, предполагает предварительное обращение взыскания на такое имущество. Кроме того, здесь, в отличие от договорных отношений, дополнительно необходимо наличие вины в действиях субсидиарно отвечающего лица.

> См. также

Гражданская ответственность

Солидарная ответственность

Поручитель

Виды ответственности

Для улучшения этой статьи желательно?:

  • Викифицировать статью.
  • Переработать оформление в соответствии с правилами написания статей.

>Субсидиарная ответственность: инструкция к применению

1. Что такое субсидиарная ответственность при банкротстве?

Представим, что компания «Ромашка» должна 3000 000 рублей организации «Маргаритка». Кредитор подаёт в суд, чтобы вернуть деньги. На балансе компании этих средств нет, уставной капитал долг не покрывает. В такой ситуации при определенных обстоятельствах можно привлечь её директора или другое контролирующее лицо к субсидиарной ответственности. То есть потребовать деньги не от компании непосредственно, а от человека или людей, чьи действия или бездействие привели к возникновению долга.

Простыми словами, когда основное лицо (компания, юрлицо) не может погасить задолженность, взыскать её можно с физического лица, контролирующего компанию.

2. Кого можно привлечь к субсидиарной ответственности?

Формально всех тех людей, которые имеют отношение к управлению предприятием, чьи действия привели к долгам и банкротству. Причём, не обязательно это один человек. Субсидиарная ответственность бывает солидарной: то есть долги можно взыскать сразу с нескольких контролирующих лиц.

Кто это может быть?

  • собственники компании;
  • руководитель компании-должника или её управляющей организации;
  • главный бухгалтер;
  • собственник имущества;
  • члены управляющих органов юрлица (например, совет директоров);
  • глава ликвидационной комиссии компании;
  • номинальный директор.

Даже те люди, которые не имеют отношения к организации по документам, могут отвечать по долговым обязательствам, если выяснится, что они влияли на управление.

Если человек докажет, что никаких неудачных решений не принимал, а наоборот, пытался оздоровить финансовое положение организации и выплатить долги, привлечь его к ответственности не получится.

Пример.

Реальный директор совершил ряд сделок, которые привели к несостоятельности компании и причинили вред кредиторам.

Незадолго до объявления организации банкротом директором назначили номинальное лицо.

Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием привлечь к субсидиарной ответственности не «номинального», а предыдущего реального директора — за то, что он не передал бухгалтерские документы компании. Последний в свою защиту заявил, что на момент старта процедуры банкротства гендиректором был уже не он. Следовательно, обязанность по передаче документов конкурсному управляющему лежала не на нём.

Суд такие доводы не принял и установил, что номинальный директор функции руководителя не выполнял, документы должника от предыдущих руководителей не принимал, зарплату не получал. И поэтому его к субсидиарной ответственности привлечь нельзя.

При этом предыдущий директор не смог доказать в суде, что передал бухгалтерские документы при смене руководства.

3. При каких условиях можно привлечь к субсидиарной ответственности?

  • В течение трёх лет после завершения процедуры банкротства, если установлены контролирующие лица и требования кредиторов не удовлетворены.
  • Во время процедуры банкротства, когда установлен размер требований кредиторов и выявлены действия конкретных лиц, чьи действия привели к банкротству.

Арбитражный управляющий, проводящий процедуру банкротства, сформирует конкурсную массу и разберётся в обстоятельствах всех проблем. Он может подать иск о субсидиарной ответственности, если выяснится, что конкурсная масса не покрывает долг. И именно разницу между этими суммами можно взыскать с контролирующих лиц.

4. За что можно привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности?

Субсидиарная ответственность наступает, если:

  • компания заключала сделки, из-за которых кредиторы понесли убытки;
  • у организации проблемы с бухгалтерией: документы искажены, не поданы вовремя или их вообще нет — и это привело к банкротству компании;
  • руководство компании самостоятельно не подало вовремя заявление о банкротстве;
  • компания специально объявила себя несостоятельной без реальных на то причин (фиктивное банкротство);
  • организация нарушила налоговые, административные или уголовные нормы, которые привели к возникновению долга;
  • юрлицо не подало сведения в ЕГРЮЛ или Федресурс (или подало недостоверные данные), которые кредиторы использовали для того, чтобы оценить финансовую и репутационную благонадежность должника;
  • компания каким-то образом потеряла учредительные или другие документы о компании, и это привело к банкротству или мешает разыскать имущество организации.

5. Кто может привлечь должника к ответственности?

Этим обычно занимается арбитражный управляющий. Именно он изучает обстоятельства банкротства, собирает всю информацию о сделках, контролирующих лицах и их имуществе. Он подаёт заявление о субсидиарной ответственности по своей инициативе или по просьбе кредиторов.

Если компания объявляет о банкротстве сама и сама назначает управляющего, есть риски, что он будет действовать в интересах должника. Если кредитор считает действия арбитражного управляющего предвзятыми, он может сам подать заявление о субсидиарной ответственности. Но сначала нужно заказать экспертизу, которая выявит признаки финансовой нечистоплотности должника или другие обстоятельства, “не замеченные” арбитром.

Инициаторами привлечения могут быть также работники компании-должника (бывшие и нынешние), конкурсные кредиторы и уполномоченные органы (например, налоговая инспекция).

6. Как выглядит процесс привлечения к субсидиарной ответственности?

После завершения процедуры банкротства компании у кредитора есть 3 года на то, чтобы подать заявление. Срок считают с того момента, как кредитор узнал или должен был узнать об основаниях для подачи заявления. При этом нужно уложиться:

  • в 3 года с момента, когда суд признал компанию банкротом, или
  • в 10 лет с момента, когда контролирующее лицо совершило то, что стало основанием для привлечения к ответственности.

Для контролирующих лиц установлена “презумпция виновности”. И теперь они должны доказывать свою безгрешность.

Когда суд выносит решение о привлечении к субсидиарной ответственности, выдаётся исполнительный лист. На его основании открывается исполнительное производство, и пристав занимается поиском денег для кредиторов. Долги контролирующие лица оплачивают из собственных средств. Причём даже личное банкротство не избавит их от ответственности.

Вот примерный алгоритм привлечения:

  1. Дождаться возбуждения дела о банкротстве или самому подать заявление о банкротстве контрагента.
  2. Включить требования в реестр требований кредиторов.
  3. Оценить, есть ли основания подавать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.
  4. Если арбитражный управляющий не подаёт заявление, подать самому или обжаловать бездействие АУ.
  5. Дождаться решения суда о наличии оснований для привлечения к ответственности.
  6. Выбрать, как добиваться взыскания: в процессе банкротства можно получить долг через конкурсную массу или напрямую по уступке прав требований другому кредитору. После банкротства можно самостоятельно получить исполнительный лист и добиваться погашения через судебных приставов.

7. Может ли контролирующее лицо оправдать себя?

Конечно. Если его обвиняют в заключении “вредных” сделок, он может постараться доказать, что:

  • причинил убытки неумышленно;
  • действовал в интересах компании, а не в своих личных, не нарушая при этом интересы кредиторов;
  • действовал разумно и адекватно рынку (например, выбирал вызывающих доверие контрагентов, которые предлагали выгодные условия);
  • пытался исправить последствия неудачных сделок.

Пример.

Директор от имени фирмы продал её нежилые помещения. Конкурсный управляющий посчитал, что эта сделка причинила вред кредиторам, так как после продажи недвижимости компания лишилась доходов от сдачи в аренду.

Но директор доказал, что продал помещения по цене дороже, чем цена их покупки. И банкротство компании никак с продажей не связано, а его причина — закрытие нерентабельных торговых точек.

Если заявление подали из-за проблем с бухгалтерией, контролирующее лицо может постараться доказать, что утеря документов никак не связана с убытками. Или что вина за возникшие трудности лежит не на нём, а на предыдущем директоре или бухгалтере.

Если лицо пытаются привлечь к субсидиарной ответственности за проблемы с корпоративными документами, можно попробовать доказать, что их потеря или искажение никак не повлияли на процедуру банкротства и новые задолженности.

Если иск связан с несвоевременной подачей заявления о банкротстве, нужно проверить, правильно ли управляющий или кредитор определили день, с которого отсчитывается срок на подачу. И попробовать доказать, что признаков объективного банкротства не было — поэтому никто и не торопился.

Если заявление подали из-за налоговых нарушений, нужно доказать, что личной вины ответчика в них нет — он не получил никакой выгоды, а все долги появились по неосторожности. Но если размер недоимки окажется больше 50% всех требований кредиторов третьей очереди, ответчик будет виноват автоматически. И тогда нужно будет проверить, действительно ли доля доначисленных налогов больше 50% от общей суммы долгов.

Сходство и различия солидарной и субсидиарной ответственностей

Прежде чем говорить об отличиях солидарной и субсидиарной ответственности, определим их сходные черты. Во-первых, это разновидности гражданско-правовой ответственности, во-вторых, и та, и другая возникает при наличии нескольких должников по обязательству и имеет место, только когда это установлено нормами законодательства или предусмотрено положениями договора.

В случае отсутствия такого нормативного или договорного закрепления кредитор будет иметь право требовать от каждого из должников исполнения только в части его доли, возникнет так называемая долевая множественность. В таком случае должнику достаточно исполнить свою часть обязательства, чтобы выбыть из него полностью. Для остальных при таком повороте событий ситуация остается неизменной, то есть обязанность исполнения остается.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (далее ГК РФ) прямо не даны определения солидарной и субсидиарной ответственности, однако их можно вывести, исходя из положений статей, описывающих круг последствий при наступлении каждой из них.

Солидарные обязательства

Согласно ст.ст. 322, 323 ГК РФ, солидарной называется ответственность, при возникновении которой кредитор вправе предъявить полное или частичное требование к любому из должников до полного исполнения обязательства.

Должники при этом равны между собой по объему обязательств. Допускается зачет взаимных требований (погашение взаимных долгов путем соответствующих отметок на платежных документах). У исполнившего обязательство полностью, возникает по отношению к остальным право регрессного требования в равных долях за вычетом своей доли.

Солидарное обязательство возникает при неделимости его предмета (ст. 133 ГК РФ), при правопреемстве реорганизованного юридического лица, при вступлении в наследство (выплата долгов наследодателя), у совместно проживающих членов семьи нанимателя перед наймодателем и во многих других случаях. В случае банкротства директор, председатель ликвидационной комиссии, главный бухгалтер, учредители солидарно отвечают по долгам фирмы.

Солидарная ответственность при возникновении обязательств из причинения вреда прямо предусмотрена ст. 1080 ГК РФ и возникает на основании решения суда. Суд вправе обязать всех причинителей вреда возместить его в равных долях по заявлению потерпевшего. Если один из причинителей полностью возместил вред, то он имеет право регресса к остальным в размере пропорциональном степени их вины. Когда степень вины определить невозможно, доли возмещения будут равными.

Субсидиарные обязательства

В отличие от солидарной, субсидиарная ответственность является дополнительной. Согласно правилу, установленному ст. 399 ГК РФ, кредитор сначала в обязательном порядке должен предъявить требование к основному должнику и только потом к лицу, отвечающему субсидиарно, при этом дополнительная ответственность исключается в случае возможности зачета встречных требований между кредитором и основным должником. Нужно учитывать, что предъявление требования ко второму лицу это право, а не обязанность кредитора.

Самым ярким примером договорной субсидиарной ответственности в гражданском праве является институт поручительства. Кредитор имеет право предъявить требование поручителю только в случае невозможности взыскания с основного должника. При этом поручителю необходимо предупредить основного должника о намерении удовлетворить такое требование либо привлечь последнего к участию в деле. В противном случае может быть затруднено взыскание в порядке регресса, так как основной должник получит право выдвинуть в суде свои возражения против кредитора.

К дополнительной ответственности могут быть привлечены участники полного товарищества, производственного кооператива, ОДО, в пределах определяемых уставом общества. Также законодательством предусмотрена возможность привлечения лиц, виновных в банкротстве должника. Политическая партия субсидиарно отвечает по долгам региональных отделений. При причинении вреда несовершеннолетними гражданами и недостаточности у них средств для его возмещения, взыскание обращается на имущество родителей или законных представителей несовершеннолетних.

Этот вид гражданско-правовой ответственности закреплен не только в ГК РФ, но и во многих других нормативно-правовых актах Российской Федерации. Привлечение к ней на основании требований законодательства невозможно без наличия вины в действиях субсидиарно отвечающего лица, в отличие от договорных отношений, когда вина не является обязательным условием.

Солидарные и субсидиарные обязательства не исключают друг друга и могут налагаться одновременно. Например, всем своим имуществом солидарно несут субсидиарную ответственность участники полного товарищества по обязательствам товарищества (ст. 75 ГК РФ). Это означает, что кредитор вправе предъявить требование ко всем товарищам совместно и к любому из них в отдельности как полностью, так и в части долга, но только после предъявления требования к самому товариществу.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что основное различие между 2-мя видами ответственности в том, что солидарная – совместная, равная для группы лиц, а субсидиарная – дополнительная.

В последнее время кредиторы нередко взыскивают задолженность организации с ее собственников или руководителей. Процедура взыскания связана с использованием субсидиарной и солидарной ответственности. Рассмотрим, что это такое и в каких случаях применяется субсидиарная и солидарная ответственность участников и топ-менеджеров компании.

Что такое субсидиарная ответственность

Этот вид ответственности перед кредиторами предусмотрен и является дополнительным к основному обязательству. Собственно, и сам термин «subsidiarus» в переводе с латыни означает «резервный».

Кредитор в данном случае сначала должен попытаться взыскать средства с «первичного» должника и только при невозможности сделать это — обратиться к «дополнительному».

Классическим примером субсидиарной ответственности является поручительство при выдаче кредита. Если заемщик допускает просрочки и кредитору не удается получить с него положенную сумму — взыскание обращается на поручителя. В данном случае право требования вытекает из положений договора.

Также возможны ситуации, когда субсидиарная ответственность не прописана в договоре, но следует из норм закона. Такова, например, ответственность контролирующих должника лиц (КДЛ) при банкротстве компании. Подробнее об этом варианте расскажем далее.

Субсидиарная ответственность руководителей и собственников компаний: когда наступает и как избежать

Что такое солидарная ответственность

Солидарная ответственность является совместной. При этом все должники «равнозначны» и кредитор имеет право взыскать долг с любого из них, с нескольких или со всех в произвольной пропорции ().

Солидарная ответственность может быть связана с неделимостью предмета обязательства или с совместным причинением вреда. Например, «по умолчанию» солидарно отвечают по обязательствам несколько страховщиков при совместном страховании одного объекта ().

Сходства и отличия двух видов ответственности

Рассмотрим основные параметры субсидиарной и солидарной ответственности в виде таблицы.

Вид ответственности

Количество обязанных лиц

Чем устанавливается

Подразделение должников на основного и дополнительного

Порядок предъявления требований

субсидиарная

два и более

законом или договором

да

в первую очередь к основному должнику

солидарная

нет, все должники равнозначны

произвольный

Как видно из таблицы, основное отличие между данными видами ответственности – в порядке предъявления требований. При солидарной ответственности кредитор может сам выбирать должника, а при субсидиарной — должен сначала убедиться в невозможности взыскания долга с основного ответственного лица.

Нужно отметить, что эти два вида ответственности не исключают друг друга. Например, группа лиц совместно несет субсидиарную ответственность по обязательствам одного лица. А среди них кредитор уже может произвольно выбирать «ответственного» плательщика или плательщиков. Тогда можно сказать, что отдельные члены этой группы несут солидарную ответственность в субсидиарном порядке.

Примером такого «совмещения» является ответственность собственников и топ-менеджеров компании при банкротстве.

Ответственность контролирующих должника лиц при банкротстве

В случае банкротства юридического лица его КДЛ несут субсидиарную ответственность по долгам компании. Это предусмотрено закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Если недобросовестность КДЛ будет доказана, то все обязательства компании перед кредиторами подлежат взысканию с них в полном объеме.

Единственную поблажку закон дает для собственников, владеющих менее 10% уставного капитала. Они не могут быть признаны КДЛ только на этом основании, если не будет доказано, что данные лица оказывали существенное влияние на действия должника ( закона № 127-ФЗ).

Важно!

Учредители, владеющие контрольным пакетом, и руководитель компании признаются КДЛ «по умолчанию» (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ). Главный бухгалтер и другие должностные лица могут быть также признаны КДЛ, если доказано их влияние на деятельность компании.

Если судом была установлена недобросовестность нескольких КДЛ, то они солидарно несут субсидиарную ответственность в рамках общей суммы неисполненных обязательств перед кредиторами (п. 8 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).

Взыскание задолженности с КДЛ без банкротства

Претензии к КДЛ могут быть предъявлены и вне процедуры банкротства. Обычно речь в таких случаях идет о задолженности перед бюджетом.

Если по итогам налоговой проверки были доначислены существенные суммы и компания не имеет возможности их выплатить, то чиновники нередко пытаются взыскать задолженность с учредителей, руководителя и других КДЛ. При этом налоговики руководствуются общими требованиями гражданского и налогового законодательства (ст. 1064 ГК РФ и ст. 45 НК РФ).

несколько «укоротило руки» слишком активным чиновникам, стремящимся пополнить бюджет за счет личного имущества владельцев и топ-менеджеров компаний.

КС РФ постановил, что предъявлять требования к КДЛ можно только после ликвидации юридического лица или признания его недействующим. Кроме того, с физических лиц нельзя взыскивать наложенные на организацию штрафные санкции.

Важно!

КС РФ обратил внимание: если проверяемое юридическое лицо является «фиктивным», то его долги все-таки можно взыскивать с КДЛ и до ликвидации компании.

Конкретных критериев фиктивности суд не установил. Поэтому любые «нестандартные» действия могут поставить собственников и руководство под удар. К таким подозрительным операциям налоговики явно отнесут разделение бизнеса, вывод активов, прекращение или существенное ограничение деятельности после проверки и т.п.

В таких случаях компании необходима помощь профессионального налогового консультанта. На начальном этапе он посоветует, какие действия лучше не предпринимать, чтобы избежать внимания проверяющих. В дальнейшем грамотно построенная стратегия поможет свести потери для организации к минимуму, защитить имущество ответственных лиц от претензий и в перспективе — продолжить ведение бизнеса.

Вывод

Субсидиарная и солидарная ответственности отличаются главным образом порядком предъявления требований.

В первом случае выделяется основной должник, к которому кредиторы должны обращаться в первую очередь. А при солидарной ответственности кредиторы могут взыскивать задолженность с любого из обязанных лиц.

Сочетание этих двух видов ответственности возникает, например, при банкротстве юридического лица. В этом случае солидарно-субсидиарную ответственность по обязательствам несут совместно учредители и должностные лица компании, если доказана их недобросовестность.

Свести к минимуму потери и защититься от имущественной ответственности можно, если воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта.

Заказать услугу

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *