Отличие банкротства от ликвидации

Содержание

Ликвидация

Ликвидация – это полное прекращение деятельности юридического лица с последующим исключением из Единого государственного реестра юридических лиц. Переход прав и обязанностей ликвидируемого лица не предусматривается.

Основаниями для ликвидационной процедуры могут послужить:

  1. Принятие решения собственником либо органом управления, уполномоченным учредительным документом, о достижении цели, для которого организация создавалась.
  2. Истечение срока существования субъекта хозяйствования, установленного в учредительных документах.
  3. Решение суда, установившее в регистрационной процедуре фирмы грубое нарушение закона, либо признание его регистрации недействительной. осуществлении деятельности без лицензии или иных разрешительных документов, предусмотренных для данной отрасли либо направления, отсутствии обязательного членства в саморегулируемой организации. противоправное поведение, нарушающее нормы права при выполнении хозяйственной деятельности.

Отдельной строкой выделим смежный вариант, состоящий в решении суда, вынесенного по заявлению учредителя или органа управления лица, в связи с невозможностью достижения цели, стоявшей перед фирмой в момент ее создания.

Банкротство

Банкротство – комплекс процедур, направленных на восстановление платежеспособности должника для выполнения взятых на себя денежных обязательств. Финансовая несостоятельность контрагента устанавливается решением арбитражного суда. Основанием для начала рассмотрения дела о признании субъекта банкротом могут быть заявления кредиторов или самого должника.

Законодатель четко установил сумму задолженности перед кредиторами (300 тысяч рублей) и срок ее непогашения (3 месяца), по достижении и истечении которых возникает возможность инициировать процедуру признания юридического лица – банкротом. Алгоритм действий состоит из нескольких последовательных этапов: наблюдение, финансовое оздоровление (санация), внешнее управление, конкурсное производство. Во время наблюдения происходит оценка активов и текущего состояния предприятия. руководство остается прежним, но с существенными ограничениями – запретом на создание дочерних юридических лиц и проведение реорганизаций.

На этапе санации происходит поиск источников финансирования для возмещения существующих задолженностей, разработка плана реструктуризации долгов. Кредиторы, не удовлетворенные условиями, разработанными во время финансового оздоровления, могут потребовать назначения внешнего управляющего. В таком случае происходит отстранение текущего руководства и передача полномочий по оздоровительным процедурам специально назначаемому управляющему.

Этап конкурсного производства определяет порядок выплаты задолженностей за счет имущества должника. Во время любого из вышеназванных периодов предусмотрено право заключения мирового соглашения – компромиссного добровольного решения, достигнутого между должником и кредитором, с рассрочкой порядка и сроков выплаты денежных средств и выполнения обязательств.

Сходные и отличительные черты банкротства и ликвидации

Характерная черта, сближающая понятия финансовой несостоятельности и процедуры ликвидации, — это приостановление либо полная невозможность осуществления нормальной экономической деятельности предприятия. Кроме того, общим элементом (в подавляющем большинстве случаев) выступает участие арбитражного суда в принятии решения о судьбе субъекта хозяйствования.

Для ликвидации юридического лица, имеющего долги, может быть инициирован процесс банкротства. Наконец, последовательное прохождение процедур приводит к прекращению деятельности юридического лица и его исключению из Единого государственного реестра.

В определенном контексте банкротство и ликвидация соотносятся как общее и частное (последняя – заключительный этап в процессе признания финансовой несостоятельности).

Имеются между ними и существенные отличия:

  1. Ликвидация не всегда связана с долгами. Причиной для банкротства всегда является невыполнение должником своих финансовых обязательств перед кредиторами в установленный срок.
  2. Ликвидация не предусматривает дальнейшего осуществления деятельности юридического лица. Банкротство, при выполнении определенных условий, приводит к восстановлению нормальной деятельности субъекта хозяйствования.
  3. Ликвидируемый субъект, не имеющий долговых обязательств, обходится без участия арбитражного суда. Установление финансовой несостоятельности всегда происходит по решению суда.
  4. Административный характер (нарушения законодательства) оснований для ликвидации. Финансовые причины (задолженность свыше 300 тысяч рублей) – при банкротстве.
  5. Сроки продолжительности процедур имеют значительные отличия. Как правило, процесс установления финансовой несостоятельности продолжительнее, нежели процедура ликвидации.

Следовательно, процессы ликвидации и банкротства имеют ряд схожих черт, позволяющих называть их смежными или близкими понятиями. Ликвидация может быть завершающим этапом процедуры признания юридического лица финансово несостоятельным, банкротство же часто оказывается частью ликвидационной процедуры. Вместе с тем, внушительный перечень различий не позволяет считать ликвидацию и банкротство тождественными понятиями.

Любая коммерческая организация может оказаться в ситуации, которая вынуждает руководство компании предпринимать непопулярные меры по отношению к собственному бизнесу. Это может выражаться в смене вида деятельности, прекращении деятельности предприятия в связи с его нерентабельностью или принятии решения о банкротстве, если компания не может выполнить обязательства по скопившимся обязательствам.

И в этом случае владельцам фирмы необходимо понять, какую из процедур выбрать: банкротство или ликвидацию?
Что называется ликвидацией?

Под ликвидацией понимается полное прекращение деятельности юридических лиц, при котором не происходит передачи прав и обязанностей другим юридическим лицам. Ликвидация банкротством может происходить только в случаях, когда за компанией не числится долгов. Основанием прекращения деятельности становится добровольное желание владельцев бизнеса — добровольное банкротство. Также процедура может быть запущена надзорным органом — банкротство принудительное, которое может быть вызвано неустранимыми грубыми нарушениями законодательства и определено судебным решением. Это определяется Гражданским кодексом (статья 62, пункт 2).

Процедура банкротства юридического лица достаточно длительная и может занять время до двух лет. Однако это не приводит к множеству контактов с чиновниками — бюрократические тонкости, требующие участия руководства и владельцев при этом сводятся к минимуму.

Ликвидация фирмы имеет определённые преимущества перед банкротством. В результате юридическое лицо исключается из ОГРН, ЕГРЮЛ и других учётных реестров, а его идентификационный номер аннулируется. В то же время существуют и некоторые недостатки, свойственные ликвидации компании. Прежде всего это выполнение процедурных норм, как уже было сказано, достаточно длительные. Второй, не слишком приятный, пункт — обязательное проведение глубокой налоговой проверки. В итоге, если юрлицо выполняло сомнительные операции, которые приводили к неуплате налогов, или первичная документация не соответствует требуемым объёмам, результатом проверки налоговых органов может стать наложение административных санкций, денежных штрафов или, в серьёзных случаях, даже открытие уголовных дел.

Принудительная ликвидация считается исключительным случаем и может быть вызвана отсутствием лицензий, нарушением ведения деятельности или другими нарушениями законов и постановлений. В случае, когда такие действия имеют место и их совершение подтверждается доказательствами, уполномоченный госорган передаёт их в судебные инстанции для принятия конкретного решения.

Но добровольная ликвидация становится оптимальным действием для предприятий, не имеющим судебных исков от кредиторов и других долговых обязательств. Если же компания сомневается в том, что её бухгалтерские документы полностью соответствуют требованиям, предъявляемым налоговыми органами, или присутствуют признаки неплатёжеспособности, процедура банкротства становится оптимальным вариантом действий.

Подробнее на тему «Чем отличается ликвидация от банкротства» вы можете просмотреть тут.

Что такое банкротство?

Если у предприятия существуют задолженности по выплатам или иные долги, его ликвидация становится невозможной. В этом случае запускается процедура банкротства юридического лица.

Под банкротством понимается признание судом неспособности компании удовлетворить выдвинутые кредиторами требования и выплату имеющихся долгов. Подобный процесс может быть начат по заявлению самого должника, его инвесторов и кредиторов (в случае, если организация в течение двух недель не выполняет свои обязательства по выплате задолженности в сумме не меньше 100 тысяч рублей) или соответствующими государственными органами.

Банкротство ООО или предприятия любой другой формы собственности может быть признано только в судебном порядке, подтвердившим невозможность выполнения обязательств, принятых на себя фирмой. Процедура банкротства позволяет цивилизованно и совершенно законно прекратить бизнес, который не только не приносит дохода, но и не может рассчитаться с долгами своими силами.

Классическое банкротство компании проводится по одной из двух схем: ускоренной, при которой переход принятия решений к назначенному управляющему происходит достаточно быстро, или стандартной, требующей больших временных затрат.

При сравнении банкротства и ликвидации следует учесть то, что работа арбитражного управляющего должна быть оплачена компанией, в отношении которой проводится процедура банкротства. Однако для этого могут использоваться оставшиеся активы или имущество предприятия. Кроме того, после признания юридического лица банкротом, именно он отслеживает крупные договоры и переговоры с кредиторами, что, конечно, удобно для руководства компании-банкрота.
Вне зависимости от того, какая именно ситуация сложилась на предприятии, юридические эксперты рекомендуют проводить подобные процедуры только с привлечением юристов, специализирующихся на решении таких вопросов.

Наша команда поможет вам выбрать лучший вариант, подготовит всю необходимую документацию и решит другие проблемы, возникающие при проведении ликвидации или банкротства.

Общее положение

Управляющий по ликвидации – физическое лицо, полномочия которого начинаются и заканчиваются с введением и окончанием стадии конкурсного производства. Если проводится принудительная ликвидация, управляющий должен быть назначен арбитражным судом. Определяет вознаграждение собрание кредиторов, а суд утверждает его размер.

В законе о несостоятельности излагаются требования к кандидатуре управляющего, ему необходимо быть по образованию экономистом или юристом, с опытом ведения хозяйственной деятельности. Это не может быть одно из должностных лиц аппарата управления кредитора или должника.

Кандидат на замещение должности обязан представить суду информацию о своем имущественном состоянии и доходах.

Когда конкурсное производство завершится, заключительным этапом работы управляющего станет отчет о проделанной работе, который он представить арбитражному суду, к нему будет приложен ликвидационный баланс и другие документы, подтверждающие использование средств после реализации имущества должника. В ходе проведения мероприятий конкурсного производства отчет о своей работе он также предоставляет суду.

Типовая форма отчета конкурсного управляющего

Для проведения добровольной ликвидации закон позволяет собственнику/кам назначать конкурсного управляющего, если он не справляется с обязанностями, снять его могут кредиторы. В этом случае отчеты о работе по ликвидации представляются управляющим собранию кредиторов, которое он регулярно созывает.

На последнее собрание кредиторов приглашается собственник/ки, там управляющий ставит собравшихся в известность о потраченных от продажи имущества финансах и покрытии долгов, представляет им ликвидационный баланс и соответствующие документы.

Когда баланс будет утвержден и отчет по использованию средств принят, а окончательные документы по прекращению деятельности юридического лица оформлены, полномочия конкурсного управляющего будут считаться оконченными.

Во время своей работы управляющий может быть привлечен к ответственности за различные нарушения, например, он не имеет права:

  • создавать статус неплатежеспособности юрлица искусственным путем;
  • скрывать местонахождение имущества должника, не предоставлять сведений о нем, уничтожать важную информацию;
  • не согласовывать с комитетом кредиторов процесс передачи имущества в его руки;
  • не соблюдать законных требований при заключении договорных отношений;
  • совершать различные сделки, превышая свои полномочия;
  • и другие.

Из-за нарушения требований закона управляющего не только отстраняют от ведения процесса ликвидации, но привлекают к административной и уголовной ответственности.

Суть должности

Для проведения ликвидационной процедуры управляющий берет на себя ответственность распоряжаться имуществом должника. Закон дает ему определенные полномочия и наделяет обязанностями, потому что на стадии конкурсного производства руководство предприятия полностью отстраняется от ведения дел.

Роль

Опубликование сведений о том, что должник признан банкротом и за счет его средств открывается конкурсное производство, осуществляется управляющим. С момента назначения он это делает в течение 10 дней.

Основная роль управляющего на этапе конкурсного производства – это управление делами юрлица, распоряжение его имуществом, взыскивание дебиторской задолженности предприятия-банкрота, формирование конкурсной массы, ведение реестра кредиторов и расчета с ними, предоставление отчетности о своей работе.

Фактически этот человек своими действиями, основанными на требованиях закона, прекращает деятельность должника, в результате чего юрлицо исключают из ЕГРЮЛ. С того момента как он будет назначен, все органы управления должника прекращают функционировать.

Ему даются полномочия шире, чем директору или другому исполнительному органу, а действия не связываются уставом предприятия. Поэтому конкурсный управляющий не согласовывает свою работу с учредителями и собственниками имущества, подчиняется не им, а арбитражному суду и собранию кредиторов, последние соответственно контролируют его работу.

Отчеты о проведении различных мероприятий и, особенно об использовании финансов после продажи имущества, предоставляются не чаще 1 раза в месяц. Действует конкурсный управляющий в интересах кредиторов.

Полномочия кандидата

Необходимые полномочия даются конкурсному управляющему для проведения ликвидации предприятия-банкрота, принудительной или добровольной. В это время предприятие еще продолжает функционировать, поэтому управляющему придется руководить его хозяйственной деятельностью до ее полного завершения.

Для осуществления мероприятий по ликвидации желательно создание плана конкурсного производства, который утверждается кредиторами, хотя закон этого не требует.

Так, управляющий:

Осуществляет работу с имуществом должника
  • Сначала он принимает его от предыдущих управляющих, затем проводит его инвентаризацию и оценку, принимает меры для сохранности. С этой целью он может привлекать специалистов, оплачивая их услуги, если собрание или комитет кредиторов не возражают против такого решения.
  • Проводить оценку недвижимости должника обязан независимый оценщик. Также управляющий делает все, чтобы найти и вернуть имущество, которое находится у третьих лиц.
Проводит анализ финансового состояния предприятия
  • Его цель – обнаружение признаков фиктивного банкротства. Параллельно с этим он должен ответить на вопрос, целесообразно ли продавать бизнес и сколько времени займет процедура ликвидации. На этом этапе он должен изучить документы должника, закрыть банковские счета и предупредить открытие новых.
  • Один основной, ликвидационный банковский счет остается для осуществления взаимных расчетов с дебиторами и кредиторами, на него перебрасываются средства с других закрывающихся счетов. Также с этого счета должны оплачиваться текущие расходы по проведению ликвидационных мер.
Взаимодействует с кредиторами
  • Он принимает от них требования погашения задолженностей, на основании чего составляет реестр, в котором учитываются первоочередные и последующие претензии.
  • Также он должен выявить обоснованность требований, в обратном случае он отказывает кредитору. Вносить в реестр требования, которые не заявлены кредиторами, управляющий не имеет права.
Уведомляет работников о готовящемся увольнении
  • На этом этапе действия управляющего должны подкрепляться Трудовым Кодексом РФ. Закон требует увольнения всех сотрудников и руководящего состава, включая беременных, находящихся в отпуске за ребенком и лиц с ограниченными возможностями.
  • Сотрудники уведомляются индивидуально под подпись, на каждого готовится отдельный приказ. Также управляющий должен поставить в известность региональный центр занятости.
  • В центр подготавливается информация о количестве работников, их должностях, выполняемых обязанностях, размерах зарплаты. Это необходимо сделать за 2-3 месяца до фактического увольнения.
Предъявляет имущественные и денежные требования к третьим лицам На которые у должника сохраняются права.
Передает на хранение документы предприятия Они согласно нормативно-правовым документам должны быть обязательно сохранены в течение определенного времени.
Решает вопросы по сделкам должника
  • От одних он отказывается, а другие опровергает. Если сделка была заключена до начала процедуры конкурсного производства, но срок ее исполнения приходится на него, то управляющий вправе отказаться от нее, заявив об этом в течение 3 месяцев с момента начала ликвидационного этапа.
  • Кредиторы, от сделок которых он не откажется, станут для должника текущими, требования по ним управляющий должен исполнить по мере предъявления, но не вносить их в реестр.
  • Признав недействительными другие сделки, противоречащие закону о несостоятельности, он может заявить об этом в суд. Сюда также относятся сделки, которые заключал внешний управляющий.
Предъявляет требования к лицам, которые несут субсидиарную ответственность
  • Она представляет собой разницу между суммой, вырученной от реализации имущества, и выполненными претензиями кредиторов. Она станет известна после продажи всего имущества и закрытия реестра.
  • В некоторых случаях в процессе ликвидации обнаруживается другое имущество должника или всплывает дебиторская задолженность, потому субсидиарную ответственность приходится пересчитывать.
Распродает имущество
  • Это происходит на открытых торгах, если комитет кредиторов не установил другого порядка. Правила торгов устанавливаются законом о несостоятельности, но их организатором является конкурсный управляющий либо компания, с которой он заключит договор на предоставление данной услуги.
  • Хотя Гражданский Кодекс не говорит о том, что управляющий должен организовывать торги. Если имущество не продается на первых торгах, управляющий дальнейшие действия по реализации имущества и установлению цены согласовывает с комитетом кредиторов.
  • На проведение уступки прав требований управляющему также требуется согласие кредиторов, продажа может осуществляться на открытых торгах.

Промежуточный баланс при ликвидации ООО составляется после учета требований всех кредиторов.

Как составить заявление на ликвидацию ИП — смотрите .

Обязанности

Конкурсный управляющий должен исполнять свои обязанности до момента, пока предприятие не ликвидируется полностью или не будет заключено мировое соглашение, в других случаях до отстранения от должности, из-за нарушения требований закона.

Пример отчета управляющего ликвидацией

Управляющий по ликвидации обязан:

  • принять имущество в свое ведение, провести его инвентаризацию и оценку;
  • внести в ЕФР сведения о банкротстве предприятия, а также информацию об имуществе в течение 3 дней, после завершения инвентаризации;
  • принять меры для обеспечения сохранности имущества;
  • сделать оценку имущества, привлекая к этому независимого специалиста;
  • найти и возвратить собственность должника, которая по разным причинам находилась у третьих лиц;
  • предупредить работников о готовящейся процедуре увольнения — через 1 месяц после начала конкурсного производства и за 2-3 до начала сокращений;
  • составить согласно очередности, установленной законом, реестр претензий кредиторов, если это не будет сделано реестродержателем (специальной организацией);
  • заявить возражения по поводу требований кредиторов, которые он посчитает необоснованными;
  • предъявить дебиторам иски о взыскании задолженностей;
  • передать в специальные органы на хранение документацию должника;
  • заключать выгодные для должника сделки, но только с разрешения кредиторов, потому что они не должны затрагивать их имущественные требования.

Типовая форма и пример уведомления о прекращении трудового договора

Если в ходе ликвидационной процедуры кредиторы примут решение о немедленном прекращении деятельности предприятия, то управляющий обязан полностью приостановить производство, оказание услуг и другие работы.

Сфера деятельности конкурсного управляющего при ликвидации

Деятельность управляющего вкладывается в рамки, определенные законом № 127 о банкротстве (старая редакция от 2002 г. и новая от 2019 г.), контроль за ней ведется:

Арбитражным судом Управляющий предоставляет сведения относительно хода конкурсного производства и проделанной работы.
Собранием или комитетом кредиторов Управляющий подает информацию о финансовом состоянии, имуществе должника.

Отчет состоит из сведений об:

  • инвентаризации и оценке имущества, которое используется для формирования конкурсной массы;
  • количестве денежных средств, которые поступили на ликвидационный счет должника;
  • реализации имущества, порядке его продажи, покупателях, суммах, которые были выручены в результате проведенных торгов;
  • объеме требований, которые управляющий предъявил к третьим лицам;
  • мерах, которые были приняты, чтобы сохранить имущество и изъять, находящееся у третьих лиц;
  • сделках, признанных недействительными и договорах, которые он отказался исполнять;
  • реестре требований, где должен быть указан общий объем задолженности и размер каждой очереди;
  • количестве работников, которые уже уволены и тех, кто еще трудится на предприятии;
  • банковских счетах, которые были закрыты;
  • текущих расходах по проведению конкурсного производства;
  • привлекаемых третьих лицах, которые несут субсидиарную ответственность;
  • иных сведениях на усмотрение управляющего.
Банком России Подается:

  • бухгалтерская и статистическая отчетность;
  • сведения о предварительном расчете с кредиторами;
  • другая информация, касающаяся ликвидационной процедуры.

Обжалование решений

После того как завершится конкурсное производство и будет сообщено, что предприятие ликвидируется, до момента, когда информация заносится в ЕГРЮЛ с выдачей специального свидетельства, такое решение может быть обжаловано в арбитражном суде.

Если только запись в ЕГРЮЛ внесется, дело закроется. Пожаловаться на конкурсного управляющего и его действия могут участники процедуры банкротства. Жалоба должна быть аргументирована и отвечать требованиям закона.

Подающий жалобу обязан явиться в суд во время ее рассмотрения. Чаще всего жалоба связана с ущемлением интересов кредиторов и нарушением процедуры конкурсного производства. Документ является процессуальным.

Образец — Жалоба на действия ликвидационного управляющего

Составляется в письменной форме и содержит необходимые реквизиты. Суд будет рассматривать только жалобу, содержащую конкретные цифры.

Пожаловаться на действия конкурсного управляющего можно в СРО, откуда была предложена его кандидатура. Некоммерческая организация контролирует работу конкурсных управляющих и имеет рычаги влияния на них, поэтому с ее помощью можно решить вопрос, не обращаясь в суд.

Для рассмотрения жалоб в СРО работает дисциплинарный комитет. Участнику, подающему жалобу в СРО, рекомендуется перед написанием, изучить учредительные документы организации.

Из судебной практики известно, что иски на конкурсных управляющих удовлетворяются довольно редко.

Ликвидация ООО с двумя учредителями предполагает обращение в арбитражный суд при отсутствии единого мнения у собственников.

Пошаговая инструкция по ликвидации некоммерческого партнерства доступна по .

Требования Трудового Кодекса к выплатам при ликвидации предприятия в 2019 году рассмотрены в статье.

Несостоятельность и банкротство — по закону и на практике

Для законодательства о банкротстве характерно, что его база сформировалась в устаревших условиях. В то время предприятия, впавшие в кризис, были предоставлены лишь самим себе. Статус банкрота провозглашался как окончательный приговор, а об антикризисных программах речи не шло.

Следствием категоричности процедуры банкротства стала терминология Федерального закона N 127-ФЗ «О несостоятельности». По закону, «банкротство» признаётся тем же самым, что и «несостоятельность».

В закон о банкротстве вносились поправки, однако базис не изменился. Нельзя изменить и терминологию, не исказив смысл закона целиком. Зато рыночные отношения претерпели такие метаморфозы, что на практике несостоятельность — больше не синоним банкротства.

Разграничение понятий в преодолении кризиса

К невозможности продолжать деятельность ведут разные факторы:

  • некомпетентное управление;
  • агрессивная конкуренция;
  • устаревание инструментов производства;
  • дефицит поставщиков и покупателей;
  • влияние внешнего кризиса.

До официального вердикта собственник играет словами, если говорит об условном банкротстве. Однако фактическое банкротство означает, что деятельность продолжаться уже не будет.

Несостоятельность же — пограничное состояние предприятия. Осуществлять деятельность фирма может либо ограниченно, либо несостоятельна до принятия мер.

Ещё до суда собственники прибегают к целому спектру оздоровительных программ. Суд аналогично пытается найти выход из ситуации через антикризисные решения и назначает управляющих по рекомендациям кредиторов.

Банкротство невыгодно и собственникам, и кредиторам, поскольку ведёт к серьёзной потере ценности объекта.

В случае банкротства невозможно вернуть полный объём вложенных средств. Потому несостоятельность старательно преодолевают.

Понятие несостоятельности гораздо ближе к неплатёжеспособности или кризису, чем к фактическому банкротству. Для банкротства она считается предпосылкой и приводит к нему, если:

  • у объекта нет производственного потенциала;
  • социально и экономически потеря незначима;
  • продукция больше не конкурентноспособна или неинтересна покупателям.

В этих обстоятельствах ликвидация фирмы оправдана. В других — не всегда, антикризисные меры способны вытащить компанию из ямы. Информация о мерах по предупреждению банкротства .

Банкротство и несостоятельность через их признаки

Поскольку закон не отделяет несостоятельность от банкротства, её отмежевание приоритетно для обозначения банкротства. Современная юридическая наука отмечает ряд признаков, проводящих границу.

  1. Несостоятельность всегда носит временный характер. Организация либо выйдет из кризиса, используя рычаги управления ситуацией, либо придёт к банкротству.
  2. Несостоятельность обладает преимущественно долговой природой. Временное превышение кредитных обязательств над дебиторской задолженностью или просрочка последней — следствия более глубоких процессов и основная причина банкротства.
  3. Сроки играют особую роль, если предприятие способно рассчитываться по обязательствам, но не укладывается в график. Это знаменует одну из начальных стадий кризиса.
  4. Несостоятельность остро отзывается на неэффективность решений руководства фирмы. Важен не только сам факт задолженности, но и то, что она вызвана неэффективным расходованием ресурсов.

Исходя из признаков, несостоятельность может быть различной природы: управленческая, техническая, долговая и т.д.

Банкротство признаётся и участниками отношений, и судом публичным приговором.

Банкротство раскрывается законом как устойчивая неспособность платить по кредитным обязательствам, государственным взносам, зарплатам работникам и пособиям. Основные признаки банкротства одинаковы для всех с оговоркой для физлиц:

  1. долговые обязательства в денежных средствах;
  2. непогашенная дольше 3х месяцев задолженность;
  3. имущественная несостоятельность (для физлиц).

Последний пункт стоит особняком, поскольку ИП и граждане, не являющие предпринимателями, отвечают своим личным имуществом по долгам. Закон требуют, чтобы физическое лицо объявлялось банкротом, если стоимость его имущества больше не покрывает долг.

Все признаки банкротства . Их можно интерпретировать как несостоятельность долговую, срочную и имущественную. Так она всегда является причиной банкротства, за исключением фиктивных видов, наказуемых по закону. Преступления, связанные с банкротством и ответственность за них перечислены в предыдущей статье. Главное же основание, почему это не синонимы, состоит в факторах необратимости или временности кризиса.

Неплатёжеспособность организации

Наиболее точным определением понятия неплатёжеспособности может служить невозможность своевременно рассчитаться по обязательствам, уже наступившим.

Платёжеспособность фирмы тем выше, чем меньше обязательств ей необходимо покрыть. Организация может быть платёжеспособной и без использования собственных средств, когда это требуется, если легко покрывает кредиторскую задолженность.

Факторами, определяющими платёжеспособность, служат:

  1. Увеличение пакета обязательств;
  2. Падение поступлений денежных средств.

Преобладание обязательств над прибылью возможно по различным причинам, вытекающим из факторов:

  • избыточные хозяйственные средства и излишки продукции на складах;
  • неэффективный контроль средств;
  • рост дебиторской задолженности, дефицит контрагентов;
  • безуспешность рекламы продукции;
  • тяжёлое бремя обязательных государственных платежей.

Снижение платёжеспособности всегда является следствием общего упадка и несостоятельности организации, её руководства.

Ещё одним решающим фактором служит время экономической несостоятельности, в особенности финансовой неплатёжеспособности. Оно исчисляется, исходя из крайних сроков применения мер санации судом:

  • Начало неплатёжеспособности — период задолженности более 3х месяцев позволяет подать иск о признании банкрота.
  • Этап развития проблемы — заканчивается с крайним сроком наблюдения за кризисным предприятием со стороны суда (7 месяцев).
  • Явная проблема — спустя 2 года после введения внешнего управления или финансового оздоровления стало очевидно, что меры суда не возымели действия.
  • Долгосрочная неплатёжеспособность — ограничивается только терпением кредиторов, если они пошли на мировое соглашение.
  • Нарушение разумных сроков — компания больше не рассматривается как прибыльная даже в отдалённом будущем; неплатёжеспособность без права реабилитации.

На практике потенциальную неплатёжеспособность выявляют аудиторские проверки и маркетинговые исследования рынка. Управляющие также способны помочь с прогнозированием и составлением программы подготовки к кризису.

Экономическая несостоятельность в стадиях

Несостоятельность и неплатёжеспособность тесно связаны. Банкротство можно выразить через несостоятельность факторов предприятия, а сама несостоятельность подкрепляется разной степени неплатёжеспособностью.

В современной теории бизнеса выделяют в 5-6 стадий хозяйственной деятельности с разным уровнем платёжеспособности. Когда фирма пересекает черту и становится неплатежеспособна, наступает кризис.

Несостоятельность порождается самыми разными причинами, но все они ведут к потере предприятием платёжеспособности. Главная цель бизнеса — извлечение прибыли. Это и является критерием определения несостоятельности.

  • 1 стадия — стадия эффективной прибыли, когда компания покрывает все свои расходы, способна расширяться и получать чистую выгоду. Платёжеспособность исключительна.
  • 2 стадия — безубыточное производство, когда компания покрывает расходы на производство и все обязательства, но чистой прибыли не имеет.
  • 3 стадия — убытки без несостоятельности, когда резервные средства и дебиторская задолженность покрывают нужды убыточного производства.
  • 4 стадия — начальная неплатёжеспособность, когда оборотные активы не могут покрыть убыточное производство, но имеется достаточно слабо ликвидных активов (незавершённое строительство, дополнительные производства), реализация которых исправит ситуацию.
  • 5 стадия — кризис бизнеса, при котором неплатёжеспособность может быть преодолена только реорганизацией фирмы. На этой стадии требуются серьёзные жертвы, чтобы предотвратить банкротство. Предприятие несостоятельно.
  • 6 стадия — стадия фактического банкротства, когда потенциально принятые меры не могут исправить положение, а неплатёжеспособность становится долгосрочной.

В отличие от наиболее развитых стран Центральной Европы, экономика прочих участников мирового рынка поддерживает банкротство не только абсолютное, но и процедурное. Это значит, что статус участника банкротства ещё не ставит на нём крест, поскольку это почти всегда относительное банкротство — и частная, и судебная инициатива поддерживает выход из кризиса. Так несостоятельное предприятие вновь становится прибыльным.

Формальное, то есть, абсолютное банкротство в нашей практике требует нескольких решений суда. Необходимо публичное провозглашение субъекта окончательным банкротом и ликвидация долга.

Судебные процедуры признания банкротства

Меры суда по обеспечению исполнения обязательств должником направлены на возврат платёжеспособности и стабильности предприятию. В ситуациях, когда это невозможно, осуществляется конкурсное производство, ликвидация фирмы и извлечение максимальной выгоды.

Суд действует на базе норм Гражданского кодекса, Федеральных законов, АПК РФ, Постановлений Правительства и разъяснений Пленумов ВАС и ВС РФ. Процедура в общей части раскрывается АПК РФ, в особенной — Федеральным законом о банкротстве от 2002 года.

Назначенные судом арбитражные управляющие получают отчёты от должника и представляют кредиторам своё заключение о судьбе кризисного объекта.

Собственник, озаботившийся судьбой предприятия заранее, в своих правах не ограничен. Судебные же процедуры — накладывают ограничения на пользование имуществом фирмы.

Порядок рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде

В порядке разрешения дел о банкротстве судом применяются общие правила АПК РФ и специальные правила 127-ФЗ «О несостоятельности».

По общему правилу, исковое заявление подаётся по месту регистрации ответчика. Суд решает вопрос о принятии заявления к производству не дольше 3-х дней и выносит подходящее определение:

  • начать производство по делу;
  • отказать ввиду несоответствия условиям банкротства;
  • отказать ввиду фиктивности заявленного банкротства;
  • отказать, если долги погашены до вынесения решения судом.

На слушании дела могут присутствовать все заинтересованные граждане, если нет оснований проводить закрытое слушание из-за коммерческой тайны.

Иск о банкротстве зачастую является коллективным с совокупными требованиями кредиторов, а участниками дела выступают:

  1. Представитель кредиторов;
  2. Представитель ответчика;
  3. Представитель профсоюза;
  4. Собственник имущества должника (если объект унитарный);
  5. Свидетели, эксперты, переводчики, заинтересованные граждане.

Критериями принятия заявления судом к производству служат размеры задолженности при трёхмесячной просрочке:

  • для организаций — 300 тысяч рублей;
  • для физических лиц — 500 тысяч рублей.

Заявление может быть подано как кредитором, так и должником о признании себя банкротом. Разбирательство ведётся по одному из двух путей: по ликвидации фирмы или по санации ради спасения от банкротства.

Могут быть приняты обеспечительные меры по требованию участников — это меры, направленные на сохранение имущества должника до вынесения решения по делу, если есть основания полагать, что должник попытается имущество реализовать. К таким мерам относится:

  • арест имущества или средств должника;
  • ограничение на конкретные действия с имуществом;
  • запрет распоряжаться имуществом без участия арбитражного управляющего.

Должник может реабилитироваться перед судом, представив документы, подтверждающие наличие ликвидного имущества для расчёта по долгам. Неизбежным банкротством считается только то, при котором оборотные активы и просроченная дебиторская задолженность не покрывают долги.

Заявление подаётся как кредитором, так и должником о признании себя банкротом.

Судебный процесс по делу не может длиться дольше 7 месяцев с момента подачи заявления, не включая времени проведения специальных процедур по назначению суда, кроме наблюдения.

Результаты рассмотрения дела о банкротстве в суде

Не считая случаев заведомой ликвидации бесперспективных компаний, в отношении любых видов банкротства предприятия суд стремится вынести решение, которое пойдёт на пользу и фирме-должнику, и кредиторам. К таким решениям относятся меры по санации убыточного объекта. В противовес им — конкурсное производство.

Общий перечень возможных решений по делам о несостоятельности содержится в ст. 52 Федерального закона «О банкротстве»:

  • конкурсное производство;
  • внешнее управление;
  • финансовое оздоровление;
  • отказ в признании банкротом;
  • засвидетельствование мирового соглашения.

Наблюдение относится к предварительным мерам, осуществляемым в ходе процесса. Так его срок не может составлять более 7 месяцев.

Конкурсное производство ведётся при ликвидации объекта, когда имущество должника превращается в конкурсную массу и распоряжаться им должник самостоятельно больше не может. В реализации помогают арбитражные управляющие, ведущие подробные отчёты о ходе процедуры. На этом этапе ещё возможно удовлетворение требований кредиторов и заключение мирового соглашения. Производство ведётся не дольше 6 месяцев.

Внешнее управление — распространённая процедура с назначением рекомендованного кредиторами управляющего, который по их плану выведет предприятие из кризиса. Положительной стороной для должника является приостановка любых требований кредиторов. Срок внешнего правления не может быть более 2х лет.

Финансовое оздоровление практически не применяется на практике. На него чаще направлены усилия наёмных кризисных менеджеров на начальных этапах кризиса. Суд может назначить арбитражного управляющего на срок до 2х лет и допустить собственника к ограниченной деятельности. Заключения управляющего повлияют на выбор дальнейшей процедуры.

На любом этапе банкротства кредиторы и должник также могут пойти на мировую. Для этого долг должен быть уплачен или реструктуризован, а суд засвидетельствует мировое соглашение.

Отказать в признании банкротом могут только на основании несоответствия условиям банкротства.

Должник даже в ходе процесса способен выйти из установленных рамок, принимая собственные меры по санации объекта.

Прекращение производства по делу о несостоятельности

Прекращение производства судом не всегда связано с достижением качественного результата в вопросе банкротства фирмы. Полный перечень оснований изложен в ст. 57 закона «О банкротстве» и продолжает изменяться каждые несколько лет:

  • отказ всех кредиторов от требований к должнику;
  • признание заявленных требований об объявлении банкротства беспочвенными в ходе судебного наблюдения;
  • восстановление платёжеспособности должника через финансовое оздоровление;
  • погашение обязательств перед всеми кредиторами посредством любой из применённых мер;
  • составление мирового соглашения между кредиторами и должником;
  • восстановление платёжеспособности должника через внешнее управление;
  • неспособность покрыть издержки суда на проведения процедур банкротства.

Обжалование вынесенных судебных решений по ст. 52 127-ФЗ «О несостоятельности» в ходе процесса банкротства, а также обжалование программы кредиторов приостанавливает банкротство, но не прекращает.

Управление обязательствами банкрота

Экономическая несостоятельность кризисной компании подлежит урегулированию административными управляющими. Назначены они могут быть, как по частной инициативе в досудебном порядке, так и по решению суда и совета кредиторов.

Первоочередной целью управления обязательствами должника становится более эффективное распределение расхода и прихода денежных средств. Принимаются срочные меры, зачастую болезненные для долгосрочной перспективы, но способные сейчас приподнять фирму.

Управляющий ведёт отчётность по своим действиям и решения суда, в особенности реестр обязательств. Очерёдность погашения долгов записывается в отчётные документы, исходя из законного и определённого судом порядка.

Администрирование на несостоятельном предприятии

Поскольку законное банкротство (несостоятельность) выражается через различную неплатёжеспособность (кредиторам, государству, работникам), управляющий несостоятельным объектом в первую очередь ищет пути возврата платёжеспособности:

  1. Путём срочного сокращения кратковременных обязательств;
  2. Проработкой новых источников поступления средств.

В долгосрочной перспективе перечень индикаторов, которые требуется восстановить управляющему, следующий:

  • ликвидность;
  • кредитоспособность;
  • платёжеспособность;
  • финансовая устойчивость;
  • экономический рост.

Быстрые действия принимаются преимущественно в операционной политике фирмы. Реализуются ликвидные активы, останавливаются убыточные производства. Также извлечь доход помогает инвестиционная программа.

Среднесрочные рычаги подразумевают оценку ликвидности, использование мер по возврату финансовой устойчивости и увеличению чистой прибыли.

Долгосрочный, постоянный и радикальный подход включает полную реструктуризацию фирмы:

  1. Изменение структуры компании, сокращение штата;
  2. Изменение условий кредиторских обязательств;
  3. Получение льготных условий для выплаты государственных взносов.

Очерёдность погашения обязательств

При банкротстве есть обязательства, имеющие преимущественное право погашения требований кредиторов при ликвидации. В порядок погашения, по закону о банкротстве и АПК РФ, они вписываются следующий образом:

  1. Обязательства за причинение урона здоровью или жизни с учётом ежегодной индексации выплат и учётом морального вреда;
  2. Выплаты выходных пособий, отпускных средств работникам и авторских гонораров авторам;
  3. Обязательства перед прочими кредиторами;
  4. Расчёты по отменённым судом сделкам.

Граждане могут требовать возмещений вреда и пособий вне зависимости от стадии банкротства и параллельно ему.

Отдельной статьёй расходов являются выплаты за услуги арбитражного управляющего. При недостаточности средств процедуры, осуществляемые управляющим, прекращаются. Также может понадобиться оплачивать труд лиц, нанятых управляющим в свою команду.

При ликвидации кредитной организации приоритет выплат несколько отличается:

  1. Выплаты гражданам по договорам вклада и счетам;
  2. Страховщикам банковских вкладов в случае возмещений.

Реестр кредиторских требований

Реестр требований является одним из важнейших документов в конкурсном производстве, поскольку составляется для собрания кредиторов и содержит установленную судом и управляющим информацию. Порядок проведения собрания кредиторов подробно изложен в одной из прошлых статей.

Держатель реестра выполняет технические функции и не ведёт деятельности по установлению истины в деле. Однако реестр помогает лучше планировать предстоящие операции. Образец заполнения реестра требований кредиторов .

Реестр заполняется и видоизменяется только на основе вынесенных судебных решений. Документы, обосновывающие претензии кредиторов и их полная расшифровка подключаются к реестру требований. В реестре указываются по каждому кредитору:

  • основная сумма требований;
  • штрафные платежи;
  • состав платежей;
  • понесённые убытки.

Порядок возврата долгов в реестре определяется также судебными решениями и затем общим порядком по Федеральному закону и АПК РФ.

Разногласия кредиторов относительно реестра разрешаются в судебном порядке и на общих собраниях.

Порядок голосования и количество голосов кредиторов также определяются регламентом реестра.

Некоторые кредиторы записываются в реестр требований только после подачи соответствующего заявления не позднее 30 дней с момента начала процедур банкротства. Это зависит от значительности требований конкретного кредитора.

Прогнозирование банкротства

Спрогнозировать банкротство гораздо проще, анализируя, развивается ли экономическая несостоятельность, через финансовые коэффициенты и критерии. К ним относятся:

  • коэффициенты платёжеспособности;
  • фактические критерии, влияющие на прибыль.

Коэффициенты включают текущую ликвидность, то есть стоимость активов предприятия, которые можно реализовать быстро и по выгодной цене, а также обеспеченность средствами.

Коэффициент обеспеченности рассчитывается соотношением оборотных средств к хозяйственным запасам. В худшей ситуации предприятие не имеет достаточной продукции для сбыта из-за недостатка хозяйственных активов, а оборотные активы простаивают.

К фактическим критериям относятся негативные факторы, прямо влияющие на прибыль и сдерживающие рост бизнеса:

  • неудачные вложения;
  • нарушения производственного цикла;
  • устаревание технологий, отсутствие ноу-хау;
  • нестабильный приток денежных средств;
  • некомпетентное управление рисками.

Также к фактическим критериям относятся эффекты, снижающие устойчивость фирмы в долгосрочной перспективе:

  • постепенное увеличение расходов без видимых преимуществ;
  • затоваривание неконкурентной продукцией;
  • износ средств производства;
  • нарушение сроков кредиторской задолженности;
  • дефицит оборотных средств;
  • снижение кредитоспособности.

Кроме экономических признаков, законом предусмотрены и правовые показатели несостоятельности для прогнозирования:

  1. Временная неплатёжеспособность;
  2. Неплатёжеспособность устойчивого характера.

Коэффициенты, финансовые и правовые критерии позволяют спрогнозировать уязвимые места предприятия и направить на них больше ресурсов. Как проводится оценка банкротства предприятия . Анализ слабых мест — лучшее средство борьбы с банкротством.

Институт банкротства

Банкротство, неплатёжеспособность и экономическая несостоятельность — специфические понятия, формирующие институт долговых обязательств, подобно кредитному праву. Этот правовой институт обладает своими инструментами регулирования в частном и судебном порядке и особыми сроками.

Наиболее общей категорией является несостоятельность, знаменующая определённые кризисные явления у субъекта. Её вариацией и критерием выступает неплатёжеспособность, различная на разных этапах кризиса. Кульминацией становится банкротство, официальное провозглашение ликвидации субъекта как неперспективного.

Анализ слабых мест — лучшее средство борьбы с банкротством.

Обладая собственными формами документооборота и правилами отчётности, процедура банкротства не лишена противоречий на уровне закона. Страдает терминология, построенная на устаревшей базе. ВАС РФ приходится давать регулярные разъяснения по вопросам, которые должны быть доступны и понятны. Перерабатываются положения АПК РФ, не поспевая за меняющимися отношениями кредиторов и должника.

Кредитор узнал о том, что заёмщик находится на одной из стадий банкротства. Что делать? Смотрите видео:

Законодательство и принципы банкротства становятся тем объёмнее, чем больше проблем у должников возникает при реализации устаревшего судебного подхода. Хуже того, что процедура может тянуться годами.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *