Отпускные при расчете больничного

Содержание

Больничные в расчетном периоде: как учитывать?

Порядок исчисления средней заработной платы, в т.ч. для расчета отпускных, установлен Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ).

В соответствии с п. 5 Порядка при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если, в частности, работник получал пособие по временной нетрудоспособности. Это значит, что если за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник ушел в отпуск, он был на больничном, в расчете отпускных не учитываются ни величина самого пособия, ни дни, за которое это пособие было начислено. При этом не имеет значения источник, за счет которого пособие начислялось, – средства работодателя или ФСС.

Покажем сказанное на примере.

С 24.09.2018 работник ушел в отпуск на 2 недели. Расчетный период – с 01.09.2017 по 31.08.2018. Заработная плата, начисленная работнику за расчетный период, — 1 697 564,85 руб. С 15.06.2018 по 21.06.2018 работник был на больничном. Величина пособия, начисленного за это время (7 календарных дней), — 14 124,67 руб. Иных периодов и сумм, исключаемых из расчетного периода, не было.

Таким образом, сумма заработной платы, учитываемой при расчете среднего заработка, составит 1 683 440,18 руб. (1 697 564,85 руб. – 14 124,67 руб.).

Количество дней, учитываемых в расчете, будет такое (п. 10 Порядка, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922):

  • за 11 полных календарных месяцев расчетного периода – 322,30 (11*29,3);
  • за неполный июнь 2018 г.: 22,46 (29,3 / 30 * (30 – 7)).

Итого – 344,76 календарных дней.

Таким образом, средний заработок для расчета отпускных составит 4 882,93 руб. (1 683 440,18 / 344,76). Следовательно, величина отпускных за двухнедельный отпуск – 68 361,02 руб. (4 882,93 * 14).

Проверить расчет отпускных и правильность исключения из расчета отдельных выплат и календарных дней поможет наш Калькулятор.

Напоминаем, что время нахождения работника на больничном не исключается из стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (ст. 121 ТК РФ).

Оплата по листку нетрудоспособности: общая информация

Для накопления средств на пособие создан государственный Фонд социального страхования, где накапливаются средства от работодателей. Из этих накоплений перечисляют средства для работающего, который временно не может выполнять свои обязанности.

Уровень конкретной суммы оплаты во время временной нетрудоспособности зависит от трёх обстоятельств:

  • от стажа работы;
  • от размера оплаты труда;
  • от наличия официального трудоустройства.

Зависимость пособия от стажа – это несколько ступеней уровня оплаты. Минимум – у тех, кто только начинает свою трудовую деятельность. Существенно пособие зависит от стажа с отработки более 5 лет на любом официальном месте работы. В этом случае выплачивается 80% усреднённой зарплаты. Максимальный размер пособия – 100% от среднего заработка – могут получить сотрудники компании со стажем 8 и более лет.

Компенсация по нетрудоспособности для заболевшего работника производится по той же процедуре, как и при перечислениях по уходу за детьми или родственниками.

В 2019 году утверждены предельные значения пособий. В текущем году заплатить можно по больничному листу не более 815 тысяч рублей. В России эти начисления регулируются Трудовым кодексом и изменениями в специальном законодательстве.

Больничный по ТК РФ и другим нормативным актам

В тексте ТК РФ больничные листы упоминаются в нескольких статьях. Действует также специальный Федеральный закон, регулирующий обязательные отчисления для этой цели. Законодательный акт о страховании по временной нетрудоспособности принят в 2006 году. В текст ФЗ об обязательном страховании регулярно вносят изменения, которые актуализируют цифровые показатели и изменяют выплачиваемую компенсацию. По этим показателям бухгалтеры рассчитывают и выплачивают пособия, т.е. определяют сколько и когда должны оплатить.

Первые несколько дней оплачивается за счёт фирмы или предприятия. Начиная с 4 дня, средства направляются из средств накопительного Фонда соцстрахования.

Законодатели достаточно точно отвечают на важный для работающего вопрос: через сколько дней можно воспользоваться пособием по болезни и сколько денег выплатит Фонд и предприятие. Однако в законодательстве нет точных сроков с указанием дат, когда работодатель обязан выплатить компенсацию.

В нормативных документах есть четыре условия про эти перечисления:

  • пособие рассчитывается только после предоставления документов работником или доверенным лицом;
  • экономической службе организации даётся не более 10 дней для расчёта компенсации;
  • предельный срок получения выплачиваемого пособия – ближайший день расчёта по зарплате;
  • деньги обязаны перечислить без дополнительных действий со стороны сотрудника, которому необходима материальная помощь на лечение и восстановление здоровья.

Трудовой кодекс установил право работающего не позже чем через 6 месяцев с момента выхода на работу предоставить пакет документов на получение компенсации.

После того как подтверждающие документы сданы в бухгалтерию, работодатель обязан посчитать причитающиеся деньги и выплатить их.

Иногда возникает спорный вопрос насчёт того, с какого времени оплачивается компенсация?

Днём начала выплат считается день открытия листа нетрудоспособности. Именно поэтому чтобы избежать конфликтов, желательно уведомить работодателя о случившемся. Это можно сделать и по телефону или попросить родственников рассказать о ситуации лично ответственному сотруднику на предприятии.

Важно сказать, когда начался страховой случай, и в течение какого времени он будет приблизительно действовать. Это даст возможность кадровой службе предприятия, экономической службе вовремя подготовить документы и сделать необходимую расстановку трудовых ресурсов фирмы.

Для грамотного расчёта пособия потребуется установить, в каких жизненных обстоятельствах находится сотрудник. От этого будет зависеть нынешняя компенсация и то, сколько в дальнейшем она будет составлять.

Бывают случаи, когда работодатель не желает оплачивать полную стоимость компенсаций за временную нетрудоспособность. В таком случае сотрудник может передать жалобу в федеральную службу или напрямую в правоохранительные органы. Подобные действия могут стать основанием для уголовного или административного наказания по нормам законодательства Российской Федерации. После такого обращения и реагирования работодатель должен будет выплатить положенные деньги. На нерадивых хозяев бизнеса могут возложить обязанность оплаты дополнительной компенсации или штрафа за правонарушение в сфере трудовых отношений.

Если у работающего нет стажа или он ранее работал на другом месте без оформленного договора, отказать ему в предоставлении компенсации – незаконно. Хотя размер пособия будет небольшой, но это позволит справиться с временными жизненными трудностями.

Минимальный размер больничного листа в 2019 году

В 2019 году оплата за месяц не должна быть меньше 11 тысяч 280 р. Исходя из этой суммы и происходит выплата пособия.

Размер выплаты не может быть ниже, чем расчётная величина от МРОТ, минимальная сумма которого устанавливается исключительно законодательно.

В таком случае дневной лимит по заработку не превышает 370,8 р.

Минимальный расчет оплаты больничного листа. Пример

Если взять за основу минимальный размер выплаты и учесть, что страховой случай длился семь дней, можно продемонстрировать, как рассчитывают такую материальную помощь.

Заработная плата в день – не более 370 рублей. Стаж более 8 лет. Эти базовые показатели дают размер пособия на уровне 2,5 тысячи руб.

Максимальные выплаты по больничному в 2019 году

Размер максимальной оплаты больничного листа зависит от социальных отчислений в Фонд соцстрахования. Сколько выплачено больничных за один день определяют по формуле. Как и ранее, ключевую роль играет баланс средств, поступающих из зарплаты работающего.

Максимальный размер оплаты листка нетрудоспособности. Пример расчёта

Ежедневная максимальная выплата по больничному листу рассчитывается из предельных лимитов перечислений – 755 и 815 тысяч. Эти показатели берут за два предыдущих года – 2017/2018. Сумму делят на количество дней за два года. Ежедневный максимальный размер пособия – 2150,68. Больше этой суммы выплаты не производятся.

Кто имеет право на выплаты по больничному листу

Гражданам России больничный лист оплачивается несмотря на разницу в трудовом стаже и накопленных отчислениях.

Точные данные о том, в каком размере и в какие сроки выплачивают компенсационные выплаты, содержит законодательство и коллективные договоры.

Из суммы, по которой рассчитывают пособие, исключают льготы, материальную помощь.

Порядок оплаты больничного листа в 2019 году

Срок оплаты больничного листа работодателем в 2019 году остались прежними. Эти нормы устанавливают правила оплаты заработной платы, к которой приравняли и компенсационные – не позже чем через 15 дней раз в месяц.

Размер оплаты больничного зависит от трёх факторов:

  • наличия договорных отношений с работодателем;
  • полных лет стажа;
  • социальных обстоятельств.

Последний пункт особенно важен, поскольку предполагает изучение конкретных жизненных обстоятельств: есть ли несовершеннолетние дети, требуется ли уход по болезни родственника или необходим долгосрочный присмотр за человеком с тяжёлыми, неизлечимыми болезнями.

Кто оплачивает больничный лист работнику мы уже писали, но повторим, что если лист нетрудоспособности оформлен по всем правилам, социальный фонд в течение всего срока с четвёртого дня оплачивает за свой счёт. Остальные выплаты производятся со средств работодателя.

В России действует система «бумажных» и электронных больничных. Электронное оформление проводят в медучреждении, у которого есть специальная лицензия на такую разновидность услуг.

Расчётный период для пособий

Пособия по больничному листу сотрудникам оформляются за 10 дней. За это время бухгалтерская служба определяет денежный размер больничного листа, то есть объёмы выплат пособий.

В каждом конкретном случае есть свой период гарантированных выплат.

Как и когда начисляют больничный лист

Он начисляется сразу же после определения диагноза врачом и оформления документации. Стандартное начисление базируется на заработной плате с учётом процента оплаты по стажу. Для этого заработок для исчисления компенсационной выплаты рассчитывают по дням и определяют категорию работающего. Начисление производится в любом случае если сотрудник имеет оформленный договор.

Начисляются по особым правилам выплаты, если болезнь наступила во время отпуска. В таком случае можно полностью оформить все документы и получить пособие сразу же. Можно выбрать альтернативный вариант – перенести дни, зафиксированные официально как время болезни на другие. Таким образом, законодатель установил обязательность компенсации за время болезни во время отпуска и обязательность компенсации деньгами или выходными днями начисленной помощи.

На сколько процентов оплачивается больничный лист

Рассмотрим детальнее, каким должен быть процент оплаты больничного листа. Они изменяются пошагово. Здесь учитывают суммарное количество лет, отработанных на официально зарегистрированном рабочем месте.

Минимальные компенсации предусмотрены при стаже менее 5 лет. В таком случае расчёт идёт по минимальной зарплате.

Если стаж достигает 5-6 лет, оплата составляет 80% от среднего размера зарплаты. Если стаж не менее 5 (пяти) лет, то при оформлении компенсации из-за травмы на производстве выплата составит не менее 100% средней зарплаты.

Когда занятость достигла отметки в 8-9 лет платят за больничный предельный показатель – 100% от средней зарплаты.

60% от среднего заработка выплачивают после увольнения. При этом не принципиально, какой стаж – минимальный или максимальный.

Стаж работы 2 года даёт право на получение материальной помощи нетрудоспособному как на основном, так и на дополнительных местах работы.

Сколько дней в году оплачивается больничный лист

Если компенсационные выплаты из-за болезни необходимы самому сотруднику фирмы или предприятия, то закон не вводит ограничительных мер. Фиксированного количества дней, необходимых для выздоровлений, не указано.

Если приходится брать вынужденный отпуск для опеки, важно знать, сколько дней в году оплачивает больничные листы Фонд.

Минимальный больничный выплачивается в этом случае по уходу за родственником или за ребёнком, которому исполнилось 15 лет. Выплата не может продолжаться более чем 7 дней.

В то же время нет ограничений на максимальное количество дней, подлежащих оплате, если речь идёт об уходе за ребёнком, которому не исполнилось семи лет.

Сколько больничных листов оплачивается в год

В каждом конкретном случае для определения ограничений необходимо чётко понимать категорию работающего.

Для сотрудника, если он заболевает и проходит курс лечения, нет ограничений по регулярности и количеству дней в году, которые ему требуется компенсировать.

Ограничения начинают действовать только тогда, когда временный отпуск предоставляется для ухода за другими гражданами, в том числе за детьми. В каждом случае требуется установить два важных критерия – количество лет ребёнка и его статус.

Если работающий оформляет пособие по уходу за малышом до 7 лет, тогда он может рассчитывать на 60-90 дней в году.

Для оплачиваемого ухода за ребёнком с инвалидностью можно использовать 120 дней в году. Если уход потребуется за детьми в возрасте 7-15 лет, тогда могут предоставить не более 45 дней.

Это не отнимает право получить неоплачиваемый отпуск или найти компромисс с работодателем в каждом конкретном случае.

В какой срок оплачивается больничный лист

В какие сроки оплатить больничный лист обязаны в любом случае? Норма закона говорит только о том, что на оплату больничного сроки не ограничиваются. Но оплачиваемый отпуск по болезни должен поступить работающему на карту или в виде наличных денег не позже, чем текущий расчёт с другими сотрудниками. Таким образом, выплачиваться компенсация должна не позже 15 или 30-31 числа. То есть, после завершения оформления документации, на которую даётся не более 10 дней, требуется подождать до очередной зарплаты.

Исключение может составлять особая форма оплаты труда по контракту, где указана дата выплат. Эта дата может быть раз в квартал или за выполнение определённого вида работы, заказа.

Как оплачивается больничный лист на практике

Чтобы оформить то ли больничный для самого работника, то ли оплачиваемую компенсацию по уходу за другими (ребёнок или родственник), необходимо пройти одинаковую процедуру:

  • в больнице оформляются документы;
  • они передаются в бухгалтерию для расчёта;
  • деньги перечисляют на карточный счёт или выдают в кассе.

Оплата больничного по травме

Выплата по больничному листу из-за полученной травмы не отличается от других компенсационных выплат на работе. Есть только одно исключение – деньги выплачивают в минимальном размере при совершении работающим проступка. Если травма или заболевание случилось из-за алкогольного или наркотического опьянения, спровоцированного работником, тогда такая выплата будет по минимальным стандартам. Следует уточнить, что установить причинно-следственную связь между травмой и опьянением потребуется с помощью специальной комиссии, которая должна собрать обоснованные доказательства этого происшествия. Без проведения такого комиссионного рассмотрения дела снижение уровня компенсации будет незаконным.

Оплата выходных дней

При болезни в выходной день оплачивают компенсацию по стандартным расценкам. Таким образом, если на выходной попадает время болезни, он оплачивается на общих основаниях.

Оплата больничного совместителям

Сумма больничного для совместителей на одном месте работы не отличаются от таких выплат без совместительства профессий и должностей. Лист нетрудоспособности внешним совместителям оформляется для основного и для всех других мест работы.

Оплата после увольнения

Если сотрудник заболел уже после увольнения, он всё же имеет право воспользоваться социальными гарантиями в виде компенсационной выплаты по нетрудоспособности. Это исключение из правила касается тех, кто обратился на место бывшей работы не позже чем через 1 месяц после увольнения. Экс-сотрудникам начисляют выплату денег от средней зарплаты. Размер компенсации – 60% от среднего заработка.

Срок выплаты больничного при этом устанавливаются так же, как и для остальных – во время ближайшей выплаты зарплаты.

Оплата больничного листа по уходу за ребёнком

Листок нетрудоспособности оплачивается в этом случае в зависимости от стажа (само собой) и от возраста ребёнка и страховых случаев. Отпуск по беременности и родам не отличается от аналогичных расчётов по нетрудоспособности.

Оплата больничного листа на испытательном сроке

Испытательный срок – это трудоустройство с обязательным заключением трудового договора. В нём указывают: размер заработной платы, сроки её выплаты, социальные гарантии. Принципиальных отличий в этом случае по размеру и срокам выплаты нет.

В этом случае больничный выплачивается работающему на общих основаниях.

Учитываются ли отпускные выплаты при расчете оплаты больничного листа

Проведение верного расчета и выплата работнику пособия по листку временной нетрудоспособности — обязанность работодателя (ст. 183 Трудового кодекса). Ежегодное предоставление отпуска и выплаты перед ним также его обязанность (ст. 136 ТК РФ). Поэтому вопрос о том, входят ли в расчет больничного листа отпускные выплаты, требует четкого ответа.

Общий порядок исчисления пособия, основанный на законе «Об обязательном соцстраховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и посвященном особенностям его расчета положении, утв. постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375 (далее — положение № 375), описан в нашей статье по ссылке Среднедневной заработок для расчета больничного в 2017 году. Прямая норма, которая указывала бы, входят отпускные в расчет больничного или нет, отсутствует.

За основу расчета принимается средний заработок за день, определяемый путем суммирования выплаченных сотруднику на работе доходов за 2 года, поделенных на число дней, принимаемое равным 730.

Из подп. «а» п. 17 положения № 375 вытекает, что в расчет больничного входят отпускные дни в том случае, если на них выпал период нетрудоспособности по причине травмы или болезни сотрудника. Относительно всего периода отпуска и выплат к нему вывод о том, включаются ли в расчет больничного листа отпускные дни, можно сделать из общих норм положения № 375.

Какие отпускные выплаты включаются в расчет оплаты больничного листа

В п. 2 положения № 375 раскрывается критерий отнесения полученных работников вознаграждений к заработку, — это начисление и уплата с них взносов на обязательное социальное страхование. Поэтому при расчете больничного листа учитываются отпускные, если на них начислены эти платежи.

Порядок их начисления зависит от вида предоставляемого отпуска. В соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса объектом подобного обложения выступают любые выплаты в рамках трудовых отношений. Соответственно, отпускные выплаты при предоставлении очередного ежегодного отпуска входят в состав базы для исчисления взносов.

Однако существует ряд других отпусков, когда вопрос об исчислении взносов решается по-разному.

ВАЖНО! С 01.01.2017 администрированием взносов на обязательное социальное страхование занимаются налоговые органы.

До принятия новых разъяснений можно руководствоваться ответами на вопросы, которые дала ФСС РФ в письме от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985. Исходя из него, а также в соответствии со ст. 420, 422 НК РФ подлежат обложению выплаты:

  • за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
  • учебный отпуск (ст. 173–176 ТК РФ);
  • дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
  • дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.

Соответственно, такие выплаченные суммы включаются в расчет среднего заработка.

Исключения из расчета

Не подлежат обложению суммы, оплачиваемые:

  • за дополнительные дни отпуска, предоставляемого для лечения профессионального заболевания;
  • дополнительный 14-дневный отпуск, предоставляемый в соответствии с п. 5 ст. 14 закона РФ «О социальной защите граждан…» от 15.05.1991 № 1244-I.

Соответственно, как начисленные выплаты, так и предоставленные периоды отдыха не должны включаться в расчет для определения компенсации по листку временной нетрудоспособности.

Относительно дополнительного отпуска, предоставляемого по усмотрению работодателя, можно отметить следующее. Возможность предоставления подобных периодов отдыха предусмотрена ст. 116 ТК РФ: в порядке, установленном коллективным договором или иным локальным нормативным актом (ЛНА), принятым с учетом мнения профсоюза.

Чтобы выяснить, необходима ли уплата взносов на соцстрахование при выплатах по такому периоду, необходимо определить его соответствие критерию, указанному в п. 1 ст. 420 НК РФ, т. е. наличие или отсутствие связи с трудовыми отношениями. Однако, как видно из предложенных разъяснений, высшие ведомства сами не всегда придерживаются этого критерия, поэтому возможно возникновение спорных ситуаций.

***

Итак, отпускные выплаты работнику могут быть исключены из расчета для оплаты больничного листа в том случае, если начисления не подлежали обложению взносами на обязательное соцстрахование, которые в настоящее время подконтрольны в части их уплаты налогоплательщиками ФНС РФ. Если взносы на соцобеспечение уплачивались, соответствующие выплаты включаются в расчет.

Как влияет?

Оказывает ли попавший в расчетный период отпуск какое-либо влияние на расчет больничного пособия?

Важно! В соответствии с Положением №375, ежегодный отдых учитывается при определении пособия по нетрудоспособности, а отпускные включаются в средний заработок.

То есть предоставленные ежегодные отпуска входят в общий расчетный срок, данные дни не являются исключаемыми. Оплата за данный вид отдыха входит в общую сумму заработка.

Если работник пребывал в ином виде отпуска:

  • Без содержания — не исключается из расчетного периода, но оплаты за эти дни сотрудник не получает, а потому данный отпускной промежуток за свой счет способствует уменьшению размера больничного пособия.
  • Учебный — сопровождается выплатой отпускных, а потому данный вид отдыха оказывает такое же влияние, как и ежегодный оплачиваемый.
  • По беременности и родам и уходу за ребенком – являются особыми событиями, если они попадают в расчетный период для больничного, то года, на которые они пришлись, можно заменить на более ранние, предшествующие наступлению декрета.

Учитывается ли ежегодный отдых в расчете пособия?

Чтобы ответить на вопрос, входит или нет отпуск в расчет больничной выплаты, нужно обратиться к Положению №375.

Порядок расчета среднего заработка для больничного листа, оформленного по нетрудоспособности работника, прописан в п. 15(1), где указано, что необходимо делить доход за расчетные 2 года на 730.

Никаких исключаемых периодов данным пунктом не предусмотрено в отличие от больничного, назначаемого по беременности и родам, где прописаны конкретные неучитываемые дни.

Процесс определения среднедневного дохода для больничного прописан также п.3 ст.14 закона №255-ФЗ от 29.12.2006, здесь также не предусмотрены исключаемые события.

На основе данных документов можно сделать вывод о том, что время отпуска учитывается при определении пособия.

Входит ли сумма оплаты отпуска в средний заработок?

В предыдущем пункте было выяснено, что время ежегодного отпуска входит в расчетный период. Далее нужно определить, следует ли учитываться выплачиваемые за это время работнику отпускные, суммируются ли они с прочим доходом за 2 календарных года для расчета среднедневного заработка?

Порядок определения данного показателя прописан в п.2 Положения №375. Здесь сказано, что в суммарный доход следует включать все те выплаты, с которых уплачены страховые взносы по социальному обеспечению.

Важно! Отпускные, назначаемые за ежегодный основной отпуск, являются выплатой, которая подлежит налогообложению, а потому данная сумма является доходом, учитываемом при расчете среднего дневного заработка для больничного листа.

Предусмотрены несколько видов оплачиваемого отпуска, отпускные по которым не подлежат обложению страховыми взносами:

  1. 14 дней дополнительного отдыха для чернобыльцев по п.5 ст.14 Закона №1244-I от 15.05.1991;
  2. Дополнительные дни отдыха для лечения профзаболевания.

Отпускные, назначаемые за указанные периоды отдыха, не подлежат учету в среднем заработке для листа нетрудоспособности.

входят ли больничный в расчет пособия по нетрудоспособности?

Пример для 2018 года

Условия примера:

Сотрудница предоставила на работу больничный лист с 1 по 10 марта 2018 года.

В июне 2016 и апреле 2017 она находилась в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 дней, за первый она получила отпускные в размере 43000 руб., за второй – 44500 руб.

Ежемесячная зарплата сотрудницы составляет 55000 руб.

Страховой стаж составляет 4 года.

Какое пособие ей нужно начислить по листку нетрудоспособности, войдут ли в расчет отпускные?

Расчет:

Оплата за ежегодный основной отпуск облагается страховыми взносами, значит, суммы отпускных будут учтены в составе общего заработка.

  1. Расчетный период – с 01.01.2016 по 31.12.2017 (отдых не исключаются).
  2. Суммарный заработок = 55000 * 22 мес. + 43000 + 44500 = 1297500.
  3. Средний дневной заработок = 1297500 / 730 = 1777,40 руб.
  4. Больничное пособие = 1777,40 * 10дн.* 60% = 7109,6.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *