Статус платежа 01

Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2018 году

Вид плательщика Статус
налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо 01
налоговый агент 02
организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджет налогов, сборов, таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее — таможенные платежи) и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами 03
налоговый орган 04
территориальные органы Федеральной службы судебных приставов 05
участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо 06
таможенный орган 07
плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами) 08
налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель 09
налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой 10
налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет 11
налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства 12
налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета) 13
налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подпункт 1 пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса Российской Федерации) 14
кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных платежей и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета 15
участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо 16
участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель 17
плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей 18
организации и их филиалы (далее — организации), оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке 19
кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета 20

Платежное поручение — это унифицированный документ, по которому плательщик дает распоряжение банку о переводе денежной суммы на счет получателя.

Неверный статус плательщика: порядок действий

При неправильном заполнении поля 101 в платежном поручении 2018 года у организации может возникнуть недоимка. Это связано с тем, что по разным статусам плательщика налоговики указывают сумму на разных лицевых счетах. Например, одна организации может быть как плательщиком НДС, так и налоговым агентом по этому налогу. В этой ситуации, если указать неправильный статус, может возникнуть недоимка по одному виду налога и переплата по другому.

Налоговики начислят пени и штраф, так как сумма налога фактически не была уплачена в срок. Для того, чтобы этого не произошло, подайте в налоговую заявление об уточнении платежа (письмо ФНС России от 10 октября 2016 г. № СА-4-7/19125). В заявлении укажите номер и дату платежки, а также прикрепите его копию. Налоговики при получении заявления проведут сверку расчетов и примут решение. Если оно положительное, то пени аннулируются. О своем решении инспекция должна уведомить в течение 5 дней.

Возможен второй вариант для исправления ошибки:

  • перечислить необходимую сумму по правильным реквизитам;
  • возвратить лишнюю уплаченную сумму.

Во втором случае не будет грозить штраф, но пени налоговики не снимут. Так как датой оплаты будет более поздняя с правильными реквизитами.

Также вам может быть интересна статья о том, как зачесть переплату по налогу на прибыль.

Бланк заявления об уточнении платежа

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ
НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

N поля
платежного
документа
Наименование поля Значение
13 Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской области, г. Ярославль
14 БИК 047888001
17 N счета получателя 40101810700000010010
61 ИНН получателя 7604016101
103 КПП получателя 760401001
16 Получатель УФК Минфина России по Ярославской области (МИФНС N 5 по Ярославской области)
101 Статус налогоплательщика 01 — юридическое лицо;
02 — налоговый агент;
03 — сборщик налогов и сборов;
04 — налоговый орган;
05 — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
06 — участник внешнеэкономической деятельности;
07 — таможенный орган;
08 — плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — частный нотариус;
11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского хозяйства);
13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо-клиент банка(владелец счета);
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации);
15 — организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета
104 Код бюджетной классификации (КБК) Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
В 14 — 17 разрядах КБК не должно быть «0000». Следует указывать:
1000 — при уплате налога (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему налогу, в том числе по отмененному);
2000 — пени и проценты по соответствующему налогу;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему налогу
105 Код ОКАТО
Скачать (5 КБ)
Указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.
для г. Ярославля — 78401000000
106 Код основания платежа ТП — платежи текущего года;
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, если налоговая инспекция не выписала требование об уплате налогов;
ТР — погашение задолженности по требованию, выписанному налоговой инспекцией;
РС — погашение рассроченной задолженности;
ОТ — погашение отсроченной задолженности;
РТ — погашение реструктурируемой задолженности;
ВУ — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту налоговой проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
В случае проставления в поле 106 расчетного документа значения ноль («0») налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать платеж, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
107 Код налогового периода Применяется для указания периодичности уплаты налога или конкретной даты уплаты налога и имеет 10 знаков («00.00.0000»):
В 1-2 знаках:
Д1 — платеж за первую декаду месяца;
Д2 — платеж за вторую декаду месяца;
Д3 — платеж за третью декаду месяца;
МС — месячные платежи;
КВ — квартальные платежи;
ПЛ — полугодовые платежи;
ГД — годовые платежи.
В 4 и 5 знаках ставятся: для месячных платежей — номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04); для полугодовых — номер полугодия (01 или 02);
В 7 — 10 знаках указывается год, за который производится уплата налога.
! При уплате налоговых платежей по требованию налогового органа следует указывать срок уплаты платежей, установленные в требовании налогового органа.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа.

Верно указываем статус в платежных поручениях в 2018 году

В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).

108 Номер документа Указывается показатель номера документа, который в зависимости от значения показателя основания платежа может принимать следующий вид, если показатель основания платежа имеет значение:
ТР — номер требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
РС — номер решения о рассрочке;
ОТ — номер решения об отсрочке;
РТ — номер решения о реструктуризации;
ПР — номер решения о приостановлении взыскания;
ВУ — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
АП — номер акта проверки;
АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак «N» не проставляется.
При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа проставляется ноль («0»). 109 Дата документа Указывается показатель даты документа, который состоит из 10 знаков и имеет формат даты аналогично полю 107: первые два знака показателя обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки («.»).
При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно «ТП») в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом).
В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ЗД»), в показателе даты документа проставляется ноль («0»).
Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно «ТР»), в показателе даты документа проставляется дата требования.
При погашении рассроченной, отсроченной, в том числе в связи с введением внешнего управления, реструктурируемой или приостановленной к взысканию задолженности, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов, в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа принимает значение:
РС — дата решения о рассрочке;
ОТ — дата решения об отсрочке;
ВУ — дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления;
РТ — дата решения о реструктуризации;
ПР — дата решения о приостановлении взыскания;
АП — дата акта проверки;
АР — дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

110 Тип платежа
Скачать (9 КБ) НС — уплата налога (сбора) должно соответствовать значению 1000 в 14-17 разряде КБК;
АВ — уплата аванса должно соответствовать значению 1000 в 14-17 разряде КБК;
ПЕ — уплата пени должно соответствовать значению 2000 в 14-17 разряде КБК;
СА — уплата налог. санкции по НК РФ должно соответствовать значению 3000 в 14-17 разряде КБК;
ВЗ — уплата взноса (при уплате страховых взносов на ОПС по итогам налогового периода — года) должно соответствовать значению 1000 в 14-17 разряде КБК;
ГП — уплата госпошлины,(КБК начинаются со 182… значение в 14-17 разряде КБК всегда 1000);
ПЛ — уплата платежа;
ПЦ — уплата процентов;
АШ — административные штрафы;
ИШ — иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ

КБК Наименование доходов
! ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПОЛЯ «КОД БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ» (104) РАСЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА В 14 ЗНАКЕ КБК ЗНАЧЕНИЕ НЕ ИЗМЕНЯЕТСЯ:
182 1 08 01000 01 1000 110 Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 03010 01 1000 110 Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ)
182 1 08 07010 01 1000 110 Государственная пошлина за государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица
182 1 13 01020 01 0000 130 Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков
182 1 13 01030 01 0000 130 Плата за предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 13 02010 01 0000 130 Сборы за выдачу федеральным органом исполнительной власти лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
182 1 16 03010 01 0000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 1291, 132, 133, 134, 135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 16 03030 01 0000 140 Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Оплата административного штрафа за нарушение норм налогового законодательства производится от имени должностного лица (руководителя), на которого наложено административное взыскание!
182 1 16 06000 01 0000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
182 1 16 31000 01 0000 140 Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Поле 101 в платежном поручении 2019 года

Согласно приложению 5 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в поле 101 указывается информация, идентифицирующая плательщика денежных средств. Заполнение этой графы является обязательным, ведь если ее оставить пустой, то платеж не дойдет до получателя. Если же в нее внесен неверный статус плательщика, то платеж дойдет до адресата, но при условии, что в поручении правильно указан код бюджетной классификации.

В настоящее время законодательство предусматривает 25 кодов, предназначенных для заполнения данной графы. Рассмотрим существующие показатели статуса 101 в платежном поручении 2019 года в таблице, составленной на основании приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Код

Расшифровка

01

Налогоплательщик, плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами — юридическое лицо

02

Налоговый агент

03

Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

04

Налоговый орган

05

ФССП и ее территориальные органы

06

Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо

07

Таможенный орган

08

Организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие платежи в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)

09

Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель

10

Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой

11

Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12

Налогоплательщик (плательщик сборов и взносов, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13

Налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо

15

Кредитная организация или ее филиал, платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц

16

Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо

17

Участник внешнеэкономической деятельности — ИП

18

Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19

Организации, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

20

Кредитная организация или ее филиал, платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

21

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

23

Фонд социального страхования Российской Федерации

24

Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)

25

Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

26

Учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

При внимательном чтении таблицы можно заметить, что в ней отсутствует код «14», который в первоначальном варианте Приказа был предназначен для обозначения налогоплательщиков, осуществляющих выплаты физическим лицам. Исключение этого кода законодателями связано с тем, что банковская система не принимала платежи с этим значением. Для исправления этого явления необходимо вносить изменения в программное обеспечение банковской системы, на что может понадобиться, как минимум, полгода. Об этом говорит Письмо Минфина от 3 февраля 2017 года № ЗН-4-1/. Также в этом документе имеется перечень кодов, которые рекомендуется использовать для заполнения в платежном поручении поля 101 для плательщиков страховых взносов:

  • код «01» — юридические лица, производящие выплаты физическим лицам;
  • коды «09», «10», «11», «12» — индивидуальные предприниматели;
  • код «13» — физические лица.

Отметим, что код «09» должны ставить индивидуальные предприниматели вне зависимости от того, перечисляют они взносы за себя или за сотрудников.

Что касается плательщиков, которые указывали код «14» или неправильно определили свой статус, в отношении их платежей Налоговая служба проведет оперативную работу по уточнению их статуса. Она будет произведена без внесения записи в Ведомость невыясненных поступлений и без требования уточняющих документов от плательщика. А карточки «Расчеты с бюджетом» будут автоматически перекодированы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *